成本与费用制度.pdf

成本与费用制度 一、生产成本管理制度 第一条 财务部门受总经理和财务总监的直接领导，是生产成本管理的主管部门， 其职能是：根据公司的生产经营决策，全面负责本公司的生产成本管理工作。 第二条 根据全面预算管理与定额成本管理的基本内涵，按照归口管理的原则，确 立生产管理部门和物流采购部门为生产成本的专业管理部门。 第三条 生产成本管理分工。 （1）财务部。 ①严格执行国家有关成本管理的方针、政策、法律、法规与制度。根据集团公司下 达的预算管理要求，编制年度生产成本预算。 ②根据集团公司下达的目标成本计划，测算公司目标成本控制指标。 ③按照公司的机构设置，对各费用项目进行分解承包，对各费用承包部门及责任人 进行考核。 ④参与专业生产成本有关各项费用、消耗定额的制订与完善。 ⑤根据国家有关方针、政策、法律、法规与制度，及时制订、修订与完善生产成本 管理制度，并贯彻执行。 ⑥负责生产成本的综合分析，找出生产成本的升降原因，提出降低成本的建议与 措施。 ⑦负责生产基地的成本核算和管理。 （2）生产管理部门。 ①根据公司的要求和安排，编制生产计划并组织实施。 ②负责月度各车间、半成品库的盘点工作。 ③统计、报送有关经济技术指标： A．每月生产月报表。 B．每月盘存资料。 C．月度生产计划。 D．生产月度综合统计分析。 E．试模计划等。 ④负责检修计划的编制与实施，向财务部提交检修用工与检修费用情况。 ⑤配合财务部门、原料仓库进行日常消耗材料的管理，各车间、各工序根据日产及 材料消耗定额实行定额资金管理和限额领料制度。 ⑥负责生产基地的节能管理工作。 （3）物流采购部门。 ①负责各种消耗材料的采购。 ②负责组织内部材料计划价格的制订与调整。 第四条 生产成本的预算编制。 （1）各有关部门按照预算编制的要求，在每年的 11月份，向财务部提供下一年度及 每月的成本预算资料，财务部于每年 12 月份编制下一年度成本预算，经总经理审查后， 于 12 月底上报董事长，经批准后贯彻执行。 （2）财务部负责组织全公司生产成本预算的编制。与生产成本有关的各专业管理部 门按照职责分工，分别负责生产技术经济指标的制订、分管专业和生产成本的预算编制。 （3）财务部根据公司预算管理要求，结合上年度的成本实际完成情况以及公司下达 的年度定额成本计划及本公司的实际情况，编制本年度生产成本预算。 第五条 生产成本的控制。 （1）按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理体系。 （2）进行归口分级管理，明确各部门的职责与权限，进行生产费用的测算和事后生 产费用指标的分解与下达，进行生产成本预算的调整（全面预算在生产计划下达后，财 务部结合采购计划、材料价格、工资预算、销售计划、水、电、汽消耗等另行编制）。 第六条 生产成本预算的考核。 （1）按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理的监督体系。确立总经理为目标 成本管理的第一负责人，确立由生产部长、财务部长以及与生产成本管理相关的各部门 负责人组成目标成本监督小组。 （2）各专业部门按照目标成本管理的要求，对所管理的费用项目进行事前控制，确 保目标的实现。 第七条 生产成本分析。 （1）由财务部组织专业管理部门进行生产成本分析。 （2）财务部的成本分析报告应于月度八日内、季度八日内、年度 10 日内完成。 （3）各专业管理部门分管指标的分析分别于月度 30 日内以书面形式提交财务部。月 度主要分析生产成本与经济技术指标的偏差，季度主要进行专题分析，半年或年度分析 主要进行成本综合分析，既要与上年同期比，又要与年度目标成本计划比。 （4）分析的目的是揭示成本管理中存在的薄弱环节，充分暴露矛盾，以利于制订降 低成本的具体措施，保证目标成本的实现。 第八条 按月、季、年召开成本分析会议，就成本管理中出现的问题制订整改措施， 做出相应决议，定人、定事、定日期，并指定有关部门会后检查与总结，成本分析会议 可结合经济活动分析会进行。 第九条 本制度由财务部制订，经总经理审批后自颁布之日起执行。 二、成本控制制度