会计从业资格、会计职称继续教育测试试题(0062).docxVIP

2017年企业类初级会计人员培训班 一 丶单选题?( 本大题共10小题，?共10分) 1 原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（）。 A借：应交税费——增值税留抵税额借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：应交税费——增值税留抵税额 C借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 D借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税（进项税额） ABCD 满分：1分 2 下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。 A转让金融商品应交增值税的年末余额 B金融商品买卖正差形成的应纳税额 C同一年度内买卖负差的抵减 D转让金融商品应交增值税的实际缴纳 ABCD 满分：1分 3 一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。 A管理费用 B营业外收入 C应交税费—应交增值税（销项税额） D应交税费—应交增值税（销项税额抵减） ABCD 满分：1分 4 进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。 A农产品收购发票 B农产品销售发票 C海关进口增值税专用缴款书 D完税凭证 ABCD 满分：1分 5 下列不属于销售额差额计算的是（）。 A提供基础电信服务 B金融商品转让 C经纪代理服务 D提供客运场站服务 ABCD 满分：1分 6 对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。 A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账 B需要将增值税的进项税额暂估入账 C下月初，用红字冲销原暂估入账金额 D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账 ABCD 满分：1分 7 上新三板从审计开始到拿到挂牌函大致时间为（）。 A1年时间 B10个月左右时间 C7个月左右 D3个月左右 ABCD 满分：1分 8 一般纳税人不适用17%税率的是（）。 A销售电视 B销售图书 C提供加工劳务 D销售白酒 ABCD 满分：1分 9 上新三板的参与中介机构中负责向股转系统上报材料的是（）。 A证券公司 B会计师事务所 C律师事务所 D评估机构 ABCD 满分：1分 10 一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。 A用于简易计税方法计税项目的购进货物 B用于产品电脑生产的购进无形资产 C用于免征增值税项目的购进服务 D用于集体福利的购进不动产 ABCD 满分：1分 二 丶多选题?( 本大题共10小题，?共30分) 1 下列属于进项税额不可以抵扣的情形有（）。 A用于免征增值税项目的购进货物 B非正常损失的购进货物 C用于简易计税方法计税项目的购进服务 D购进的餐饮服务 ?A?B?C?D 满分：3分 2 根据36号文，不包括在价外费用中征收增值税的政府性基金要同时符合下列条件（）。 A由国务院或者财政部批准设立的 B由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的 C收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据 D所收款项全额上缴财政 ?A?B?C?D 满分：3分 3 多层次资本市场的发展方向是（）。 A市场化 B国际化 C法制化 D行政化 E监管化 ?A?B?C?D?E 满分：3分 4 下列属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。 A交际应酬消费 B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C非正常损失的购进货物 D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利 ?A?B?C?D 满分：3分 5 根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税税率有（）。 A 17% B11% C7% D6% ?A?B?C?D 满分：3分 6 股份有限公司改制的内容包括（）。 A确认股权结构，还原代持 B确认上市主体公司架构及核心业务 C按会计准则全面规范财务规范工作 D对基准日净资产评估调账 ?A?B?C?D 满分：3分 7 关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。 A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人 B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人 C购买方是境内的单位或个人 D购买方作为扣缴义务人 ?A?B?C?D 满分：3分 8 进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。 A增值税专用发票 B税控机动车销售统一发票 C完税凭证 D海关进口增值税专用缴款书 ?A?B?C?D 满分：3分 9 下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。 A应付出口退税款 B应收出口退税款 C应交税费——应交增值税（出