中级计算题专项练习.docVIP

  1. 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
  2. 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  3. 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  4. 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  5. 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  6. 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  7. 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
声明:本资料由 大家论坛国际注册内部审计师考试专区 HYPERLINK /forum-184-1.html /forum-184-1.html 收集整理,转载请注明出自 HYPERLINK 更多国际注册内部审计师考试信息,考试真题,模拟题下载: HYPERLINK /forum-184-1.html /forum-184-1.html 大家论坛 声明:本资料由 大家论坛国际注册内部审计师考试专区 HYPERLINK /forum-184-1.html /forum-184-1.html 收集整理,转载请注明出自 HYPERLINK 更多国际注册内部审计师考试信息,考试真题,模拟题下载: HYPERLINK /forum-184-1.html /forum-184-1.html 大家论坛,全免费公益性考试论坛,等待您的光临! TopS 大家网 PAGE 13 / NUMPAGES 14 更多精品在大家! HYPERLINK 大家学习网 更多精品在大家! HYPERLINK 大家学习网 声明:本资料由大家论坛中级会计师考试专区 HYPERLINK /forum-18-1.html /forum-18-1.html 收集整理,转载请注明出自 HYPERLINK 更多中级会计师考试信息,考试真题,模拟题下载 HYPERLINK /forum-18-1.html /forum-18-1.html大家论坛,全免费公益性考试论坛,期待您的光临! 计算题 一、 1、甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;2010年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。2010年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元,2010年有关所得税资料如下: (1)2009年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1 056.04万元,债券面值1 000万元,每年付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。 (2)因发生违法经营被罚款10万元。 (3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。 (4)企业于2008年12月20日取得的某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧,净残值为零。2010年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。 (5)存货年初和年末的账面余额均为1 000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。 (6)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。 (7)至2009年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。 (8)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。 要求: (1)计算2010年持有至到期投资利息收入; (2)计算2010年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额; (3)计算甲公司2010年应交所得税; (4)2010年递延所得税费用合计; (5)计算2010年所得税费用; (6)编制甲公司所得税的会计分录。 2、A公司于2010年11月31日销售一批商品给正保股份有限公司(以下简称B公司),价税合计为8190万元。至2011年12月,A公司已对该应收账款计提坏账准备200万元。由于B公司发生财务困难,无法偿还债务,2011年12月B公司与A公司协商进行债务重组,2011年12月31日,双方达成债务重组协议如下: (1)A公司豁免B公司768万元债务。 (2)B公司以一项固定资产(不动产)抵偿部分债务,该项固定资产的账面原价为420万元,累计折旧为170万元,计提的减值准备28万元,公允价值为322万元。B公司以银行存款支付清理费用14万元。相关手续已办理完毕。A公司将其作为固定资产核算。 (3)将部分债务转为B公司的股份,抵债股份数共计700万股,占B公司总股本的2%,每股面值1元,每股公允价值为8元。相关手续已办理完毕。A公司将其作为可供出售金融资产核算。 (4)将剩余债务的偿还期限延长至2013年12月31日,并从2012年1月1日起按3%的年利率收取利息。如果B公司从2012年实现利润总额超过1 400万元,则2013年年利率上升至4%。假定B公司预计其2012年利润很可能超过1

文档评论(0)

aena45 + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档