第六章 资金活动与财务风险控制.pptVIP

第六章　资金活动与财务风险控制;第一节　资金控制系统设计; 企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、审批，审验等相关管理制度，加资资金活动的集中归口管理，明确筹资，投资，营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。;一 营运;资金营运过程的管理具体要求;资金授权审批制度;常规性收支业务：中层管理者对常规性收支业务拥有一定限额的审批权，并明确规定各个部门经理审批项目的性质，以防止滥用权力、舞弊行为 非常规性业务：不得由部门经理审批，以避免各部门化整为零、逃避其他机构或上级的监督，防止形成账外资金 监督约束机制：在赋予高层管理人员享有较大的财务决策权、审批权时，必须有监督约束机制，例如预算控制机??、集体化民主决策机制等;案例;资金的监督检查制度;（一）现金流量控制;案例启示;不同战略管理模式下的现金流特点;二 建立健全现金管理制度;;资金的收付管理制度;案例;库存现金的保管与盘点制度;（二）库存现金限额管理 企业出纳人员执行《现金管理条例》规定，企业每日的库存现金不能超过核定的库存现金限额，超过限额的部分应及时送存银行，防止失窃或挪用发生。出纳人员应根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，保证账款相符。; （三）现金盘点 企业应当定期和不定期进行