2019年财政支出项目绩效目标管理操作指南.docVIP

PAGE 8 财政支出项目绩效目标管理操作指南 1 引言 1.1背景 2009年6月22日，财政部发布了《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预2009[76]号）（以下简称《办法》）。财政支出绩效评价自此有了统一的部门规章。《办法》第13条规定:“绩效目标应编入部门年度预算 为此，海南省财政厅在总结目前预算项目目标管理存在的问题和开展项目绩效评价试点工作的基础上，深化项目绩效目标管理，力求进一步优化公共资源配置，提升财政资金使用效益。通过与有关研究机构的合作，并经过反复研究、论证，吸收各方意见，形成了《财政支出项目绩效目标管理操作指南》（以下简称《指南》）。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。 1.2目的 本《指南》旨在向全省各级政府部门和项目管理人员开展财政支出项目绩效目标管理提供具体操作指导，从而帮助他们更好地理解、管理和实施项目及其目标，并为事后绩效评价提供依据。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂。 1.3内容 本《指南》包括4章内容。第1章是引言，主要说明《指南》编写的背景、目的、内容及其使用。第2章是绩效目标的基本概念，主要介绍本《指南》涉及的定义、原则、示例等。第3章是项目绩效目标的设定，主要阐述项目绩效框架（项目绩效目标表）的设计与开发步骤。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾。 1.4使用 本《指南》适用于《办法》中涉及的财政性资金安排的支出项目（以下简称项目）。本《指南》的使用者包括各级财政部门及其他政府部门中负责项目管理、财务管理的人员、参与财政支出项目绩效评价的评价人员、咨询专家及其他相关人员。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟。 2 项目绩效目标的基本概念 2.1绩效目标的定义 指以客观的、可测量的绩效指标来表示的项目绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示的使用财政资金达到的产出和效果。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔。 2.2绩效目标设立的原则 （1）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。 厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬。 　　（2）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠。 （3）合理可行。制定绩效目标要经过科学预测和调查研究，目标要符合客观实际。 2.3目标的层级体系 目标一般包括使命、战略目标和绩效目标三个层次，如图2-1所示。 使命：接近于“天职”，“追求一种活动或实现一种职责的内心召唤”，组织肩负的历史责任或力求实现的终极目标。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘。 战略目标:组织的职能或长期目标。 绩效目标:具体项目(或计划)的产出和效果。 使 命战略目标 使 命 战略 目标 战略 目标 战略 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 绩效 目标 图2-2以某交通部门为例，解释目标体系。 图2-2 某交通部门的目标体系 遵循“ 遵循“公众福利、经济稳定增长、国家安全、资源保护和有效理用”的既定国策，创议相关政策和项目并实施有效管理，以最低成本提供安全、高效、便捷的交通 全球化链接卓越的管理环境指导更便捷的交通更安全的交通 全球化链接 卓越的管理 环境指导 更便捷的交通 更安全的交通 战略目标1：更安全的交通 绩效目标： ——高速公路交通事故死亡率降低到亿分之一 ——商业航空运输重大事故率降低到百万分之0.1 ——铁路运输事故和意外中断率降低到16.14 ——市内交通安全事故死亡率降低到亿分之0.488 ——管道运输总事故数降低到每年307次 2.4绩效目标与绩效评价指标的关系 绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具，绩效目标是用指标表示的项目的计划绩效水平。二者关系如表2-1所示：渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞陉鳅陸蹕銻桢龕嚌谮爺铰苧芻鞏東誶葦。 表2-1某交通部门2002年绩效水平展示 成效指标 1999 2000 2001 2002实际值 2002目标 高速路交通事故死亡率 /亿 1.55 1.53 1.51 1.50 1.40 商业航空运输事故率 /百万 0.51 0.37 0.37 0.26 0.38 铁路运输事故率 /百万 3.89 4.22 4.13 3.56 4.00 市内交通事故死亡率 /亿 0.53 0.50 0.48 0.49 0.49 有害物质运