生产企业出口货物免抵退税申报操作指南.pdf

中山市国家税务局 第 1 页 共 98 页 生 产 企 业 “免 抵 退” 税 申 报 操 作 指 南 中山市国家税务局编写 二 OO 七年五月修订 中山市国家税务局 第 2 页 共 98 页 生产企业出口货物免抵退税申报操作指南 目 录 （按住CTRL 键并单击右边的页码数字可以直接到达该页） 第一章 免抵退税政策概述 5 一、“免、抵、退”税的概念 5 二、适用“免、抵、退”税办法的企业 5 三、适用“免、抵、退”税办法的出口货物 5 四、生产企业出口货物免抵税和应退税的计算 5 五、新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件 6 六、出口货物退（免）税认定管理的相关规定 6 七、生产企业出口货物免抵退税申报的期限 7 八、生产企业出口货物视同内销征税的有关规定 8 九、新发生出口业务企业和小型出口企业出口货物免抵退税的有关规定 9 第二章 生产企业出口退税申报系统操作说明 9 一、生产型出口企业免、抵、退税申报的总体流程 9 二、生产企业出口退税申报系统的具体操作说明 10 三、其他有关免抵退税申报的问题 19 第三章 生产企业委托代理出口货物的免抵退税申报办法 21 一、代理出口业务的概念 21 二、生产企业委托代理出口货物退（免）税的有关规定 21 三、生产企业委托代理出口的货物的免抵退税申报办法 21 第四章 生产企业出口视同自产产品免抵退税申报的处理办法 24 一、四类视同自产产品的界定 24 二、出口视同自产产品当月的免抵退税出口申报 25 三、集团公司成员企业的认定要求 25 第五章 怎样利用虚拟手册来调整已核销手册因原申报数据有误而多（少）计的免抵退税 额 27 一、虚拟手册的概念 27 二、怎样利用虚拟手册来调整多（少）计的免抵退税额 27 第六章 生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整方法 30 一、在进料加工登记手册的核销前发现数据录入错误的处理 30 二、在进料加工登记手册核销后才发现数据录入错误的处理 32 第七章 生产企业出口货物延期申报免抵退税的条件和程序 35 一、出口货物延期申报免抵退税的条件 35 二、出口货物延期申报免抵退税的申报、审批程序 35 三、出口货物延期申报免抵退税相关的其他问题 36 中山市国家税务局 第 3 页 共 98 页 第八章 生产企业出口货物视同内销征税的具体操作办法 40 一、生产企业出口货