2008-05-22：企业内部控制基本规范及配套指引.docVIP

企业内部控制 基本规范及配套指引 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc300904472 企业内部控制基本规范 PAGEREF _Toc300904472 \h - 3 - HYPERLINK \l _Toc300904473 企业内部控制应用指引 PAGEREF _Toc300904473 \h - 10 - HYPERLINK \l _Toc300904474 第1号——组织架构 PAGEREF _Toc300904474 \h - 11 - HYPERLINK \l _Toc300904475 第2号——发展战略 PAGEREF _Toc300904475 \h - 13 - HYPERLINK \l _Toc300904476 第3号——人力资源 PAGEREF _Toc300904476 \h - 15 - HYPERLINK \l _Toc300904477 第4号——社会责任 PAGEREF _Toc300904477 \h - 17 - HYPERLINK \l _Toc300904478 第5号——企业文化 PAGEREF _Toc300904478 \h - 20 - HYPERLINK \l _Toc300904479 第6号——资金活动 PAGEREF _Toc300904479 \h - 22 - HYPERLINK \l _Toc300904480 第7号——采购业务 PAGEREF _Toc300904480 \h - 26 - HYPERLINK \l _Toc300904481 第8号——资产管理 PAGEREF _Toc300904481 \h - 28 - HYPERLINK \l _Toc300904482 第9号——销售业务 PAGEREF _Toc300904482 \h - 31 - HYPERLINK \l _Toc300904483 第11号——工程项目 PAGEREF _Toc300904483 \h - 34 - HYPERLINK \l _Toc300904484 第12号——担保业务 PAGEREF _Toc300904484 \h - 38 - HYPERLINK \l _Toc300904485 第13号——业务外包 PAGEREF _Toc300904485 \h - 40 - HYPERLINK \l _Toc300904486 第14号——财务报告 PAGEREF _Toc300904486 \h - 42 - HYPERLINK \l _Toc300904487 第15号——全面预算 PAGEREF _Toc300904487 \h - 44 - HYPERLINK \l _Toc300904488 第16号——合同管理 PAGEREF _Toc300904488 \h - 46 - HYPERLINK \l _Toc300904489 第17号——内部信息传递 PAGEREF _Toc300904489 \h - 48 - HYPERLINK \l _Toc300904490 第18号——信息系统 PAGEREF _Toc300904490 \h - 50 - HYPERLINK \l _Toc300904491 企业内部控制评价指引 PAGEREF _Toc300904491 \h - 52 - HYPERLINK \l _Toc300904492 企业内部控制审计指引 PAGEREF _Toc300904492 \h - 55 - 企业内部控制基本规范 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 2008年5月22日? 财会[2008]7号 ? 中直管理局，铁道部，国管局，总后勤部，武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业： 　　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司