第二章支付结算法律制度0320.pptVIP

（三）开立专用存款账户的程序 1、属于预算单位专用存款帐户-----核准制 2、属于非预算单位专用存款帐户----备案制 存款人 申请 开户行 审查 开户行 开户 通知基本存款帐户开户行 (开立后3个工作日内） （开户后5个工作日内） 人民银行当地支行备案 存款人 申请 开户行 审查 人民银行当地支行核准 开户银行 开户 通知基本存款帐户开户行 (开立后3个工作日内） 注意： 银行在办理专用存款帐户手续时，应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章. * 例：判断：《账户管理办法》规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。（ ） 『正确答案』√ 例：单选：根据有关规定，存款人对于用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（ ）。　　A.临时存款账户　B.一般存款账户　　C.专用存款账户 D.基本存款账户 『正确答案』C * 例：单选：专用存款账户不适用于( )的管理和使用。 　　A.借款转存资金 B.证券交易结算资金 　 　C.收入汇缴资金 D.更新更改资金 『正确答案』A * 第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念 二、银行结算账户的分类 三、银行结算账户的应遵守的基本原则 四、银行结算账户的开立、变更、撤消 五、基本存款账户 六、一般存款账户 七、专用存款账户 八、临时存款账户 九、个人银行结算账户 十、异地银行结算账户 十一、银行结算账户的管理 十二、违反银行账户结算管理制度的处罚 * 八、临时存款账户 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。  （一） 使用范围 1、设立临时机构； 2、异地临时经营活动； 3、注册验资 4、境外机构在境内从事经营活动。 * 【例题·多选题】下列（　）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。　　A.注册验资　　B.缴纳住房基金　　C.异地临时经营活动　　D.支付职工差旅费 　　『正确答案』AC * 八、临时存款账户 　　（二）开户要求——简单了解（P77） (1)临时机构，出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 (2)异地建筑施工及安装单位，出具营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同，同时还应出具基本存款账户开户许可证。 (3)异地从事临时经营活动的单位，出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文以及基本存款账户开户许可证。 (4)境外机构在境内从事经营活动的，应当出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。 (5)注册验资资金，出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文。 (6)增资验资资金，应当出具股东会或董事会决议等证明文件。 注：上述(2)(3)(6)种情形，还需要出具基本存款帐户开户许可证。 　　 * 注意：开立临时存款帐户的个数： （1）临时机构的，只能开一个所在地的临时存款帐 户，而不能开其他结算帐户； （2）异地从事临时活动的，只能开一个临时存款帐 户； （3）异地建筑施工及安装单位同时承接多个项目的, 临时存款帐户数不能超过项目数。 * 【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（　） 　　 　　『正确答案』√ * （三）程序 —— 简单了解 实行核准制 　 存款人 申请 开户行 审查 人民银行当地支行核准 开户银行 开户 通知基本存款帐户开户行 2个工作日内 (开立后3个工作日内） * （四）临时存款账户使用中应注意的问题 1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 * 例：单选：存款人不可申请开立临时存款账户的情况是( ) 　　A.收入汇缴资金 B.设立临时机构 　　C.异地临时经营活动 D.注册验资 『正确答案』A * * （三）银行结算账户的撤销 （3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项： 2）不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行 债务的，不得申请撤销该账户。 * （三）银行结算账户的撤销 （3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项： 3）存款