[PPT]高管人员看懂财务报表讲座.pptVIP

直接人工费用 主营 直接材料费用 车间管理人员工资福利 业务 其他直接费用 生产性固定资产折旧 成本 维修费 办公费 水电费 劳保费 其他 总 制造费用 成 本 行政管理人员工资和福利费 * 办公设施折旧费 维修费 * 办公用品 低值易耗品摊销 * 办公费 差旅费 * 工会经费 职工教育培训费 * 劳动保险费 管理费用 待业保险费 * 咨询费 期间 诉讼费 * 董事会会费 费用 土地使用费 * 土地损失补偿费 技术转让费 * 上交管理费 无形资产摊销 * 存货跌价准备 坏帐损失准备 * 业务招待费 销售费用 广告费 *运输装卸费 展览费 销售机构经费 * 销售人员工资福利佣金 * 保险费 务费用 利息净支出 汇兑损失 银行金融中介手续费 例七：月末结账、计提税费、结转利润 会计处理 根据科目汇总表，结转收入 借：主营业务收入 1,000,000.00 贷:本年利润 1,000,000.00 根据科目汇总表，结转成本、费用 借:本年利润 990,000.00 贷：主营业务成本 900,000.00 营业费用 90,000.00 计提所得税,(100万-99万)×25%=2,500.00 借:所得税 2,500.00 贷:应交税费—应交企业所得税2,500.00 利润表 2012年1月 科目名称 行次 本期数 本年累计数 务 编制单位：XX公司 会保02表 单位：元 一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 三、 四、营业利润 六、利润总额 六、所得税 七、净利润 资产负债表 2012年1月30日 资产 行次 处初 数 期末 数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位：XX公司 会保01表 单位：元 流动资产 流动负债 无形及其 他资产 资产总计 负债合计 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债