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审计学（第五版） 中国人民大学商学院 宋 常 第3章 审计种类与审计方法 3.1审计的种类 3.2审计的方法 3.1　审计的种类 审计按其主体分类和按其内容、目的分类,属于基本分类。 —— 基本分类分别从不同角度说明审计的本质。 除审计的基本分类外,还可以对审计进行其他分类。 3.1.1、审计的基本分类 3.1.2、审计的其他分类 1.政府（国家）审计 2.民间（社会、注册会计师）审计 3.内部审计 1、按审计主体的分类 2、按审计的内容和目的分类 1.财政财务审计 2.财经法纪审计 3.经济效益审计 4.经济责任审计 3.1.1 审计的基本分类 1、按审计范围分类 1.全部审计 2.局部审计 3.专项审计 2、按审计实施时间分类 1.事前审计 2.事中审计 3.事后审计 3、按审计执行地点分类 1.报送审计 2.实地审计 3.1.2、审计的其他分类 4、按审计动机分类 1.强制审计 2.任意审计 5、按审计是否通知被审计单位分类 1.预告审计 2.突击审计 6、按审计使用的技术和方法分类 1.账表导向审计 2.系统导向审计 3.风险导向审计 习题 1、审计按其主体分类，是审计的( )。 A．基本分类 B．其值分类 C．技术分类 D．综合分类 2、民间审计，在我国亦称( )。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 3、对被审计单位一定期间的财务收支和有关经济活动及其资料进行全面的审计，这种审计称为( )。 A．财务审计 ’ B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 A D B 4、对某一特定项目所进行的审计，称为( )。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 5、按照预先规定的时间进行的审计，称为( )。 A．事前审计 B．事中审计 C．事后审计 D．定期审计 6、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于( )。 A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 C D A 4、按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为( )。 A．事前审计 B．定期审计 C．事中审计 D．不定期审计 E．事后审计 5、审计按其执行地点分类，可以分为( )。 A．内部审计 B．报送审计 C．专项审计 D．就地审计 E．民间审计 ACE BD 3.2 审计的方法 3.2.1 审计的技术方法 3.2.2 审计方法的运用 审查账面资料的方法 是指审计人员通过审查书面资料（如会计凭证、会计账簿和财务报表等）以获取审计证据的一类审计方法，是审计工作中常用的最基本方法，可按照不同的标准划分为不同的类型。 证实客观事物的方法 是审计人员收集书面资料以外的审计证据，证实和落实客观事物的形态、性质、存放地点、数量和价值等方法。这类方法包括盘点法、调节法、观察法和鉴定法 审查调查的方法 是审计人员通过实查、观察、查询、专题调查和专案调查等，以了解情况、查明事实真相，获取审计证据的一类方法。 3.2.1 审计的技术方法 1、审查账面资料的方法 1、按照审查的会计资料或审计取证的顺序 (1)顺查法 (2)逆查法 2、按照审查的会计资料或审计证据所涉及的范围和数量 (1)详查法 (2)抽查法 3、按照审查的技术 （1）审阅法 （2）核对法 （3）查询法、 （4）比较法、 （5）验算法 （6）分析法 在核对法中，为避免核对时发生重复或遗漏，常用一些符号来做标记： ——表示已经核对； 表示已经核对两次 表示已经核对三次等等 ×——表示所核对的资料可能有错误 ？——表示所核对的资料可能有问题，待查 ！——表示所核对的数据有待调整 \ ——表示有待详查 ？——表示疑点已经消除 5/2——表示已核对至5月2日 单项选择题 1、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行( )。 A．抽样审计 B．逆查法 C．详查法 D．审阅法 2、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是( )。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 A D 多项选择题 1、审查书面资科的方法按审查书面资料的技术可