《财经法规与会计职业道德》第二章讲述说明.ppt

（三）开户要求： 存款人的资格：开立基本账户的存款人 （没有数量的限制） 证明文件 ：ABCD 营业执照正本 税务登记证 基本存款账户登记证 借款合同等相应证明 第三节 银行结算账户 七、专用存款账户 主要是 资金用途： 对特定用途资金进行专项管理而开立的银行结算账户。 专款专用 第三节 银行结算账户 八、临时存款账户 （一）概念：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账 （二）使用范围： 办理临时机构； 注册验资； 临时经营活动等临时需要。 注意： ①有效期最长不超过2年。 ②注册验资临时存款账户在验资期间 只收不付。 账 户 现金管理 备注 基本 可收，可支 主办账户 一般 可收，不支 基本行以外 专用 单位银行卡 不收，不支 基本户拨入 预算外；金融交易 可收，不支 建设；金融同业 可收，可支 开户时报人行 收购；基金；会费 可收，可支 收入专户 可收，不支 可向基本户或预算外专用户划出 支出专户 不收，可支 基本户拨入 临时 可收，可支 注册验资户不支 对比表 第三节 银行结算账户 九、个人银行结算账户 （一）概念：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 （二）使用范围：用于办理个人转账收付和现金收取。 不同于储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不办理转帐结算。 第三节 银行结算账户 十、异地银行结算账户 （一）概念： 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。 （二）使用范围： 1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。 2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。 5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 例题：自然人因投资、消费、结算等开立的开办理支付结算业务的存款账户称为（） A临时存款 B个人银行结算账户 C专用存款账户 D一般存款账户 B 第三节 银行结算账户 十一、银行结算账户的管理 1、中国人民银行的管理 人行是银行结算账户的监督管理部门： A. 监督、检查权； B. 开户许可管理权； C.行政处罚权。 第三节 银行结算账户 2、开户银行的管理 A. 账户管理； B. 账户档案管理， 按会计档案进行管理，其保管期限为银行结算账户撤销后10年； C. 账户年检制； D. 账户使用监督。 第三节 银行结算账户 3、银行结算账户存款人的管理 A.预留章的管理； B.开户许可证的管理； C. 密码管理。 第三节 银行结算账户 十二、违反银行账户结算管理制度的处罚 （一）存款人违反账户管理制度的处罚 区分经营性和非经营性存款人的处罚 非经营性和经营性存款人 1、开立撤销(3个)：警告、1000元；警告、1万-3万 2、使用(5个)：警告、1000元；警告、5000-3万 3、开户许可证造假：1000元；1万-3万； 犯罪 4、开户资料的变更未及时通知：警告、1000元 第三节 银行结算账户 （二）银行及其工作人员违反账户管理制度的处罚 （略） 1、开立（2个） 2、使用（6个） 【单选题】 　　下列关于基本存款账户的说法，正确的是（　）。 　　A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户 　　B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户 　　C.基本存款账户是存款人的非主办账户 　　D.基本存款账户是存款人的主办账户 　　答案：D （存款人可以没有其它类型的账户，但基本存款账户是一定要有的。） 【单选题】在下列各项中，对基本存款账户与临 时存款账户在管理上的区别，表述正确的（　）。 　　A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 　　B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 　　C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制 　　D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 　　答案：D 【单选题】 　为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（　）。 　　A.一般存款账户 　　B.基本存款账户 　　C.专用存款账户 　　D.临时存款账户 　　答案：C 【单选题】 注册验