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土地增值税报表填写 一、实验名称 土地增值税纳税申报表的填写 二、实验目的 使学生熟练掌握土地增值税纳税申报表的填制要求，学会正确计算土地增值税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。 三、实验资料 某房地产开发公司与某单位在 2006年10月1日正式签署一份写字楼转让协议，取得转让收入为8500万元，公司按规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和相关费用为2300万元；房地产开发成本为2950万元；房地产开发费用中利息支出为200万元，能按转让房地产项目计算分摊利息，并提供金融机构相关证明。（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰，企业所在地规定的其他扣除费用的标准是5%）。 四、实验要求 1.根据上述资料，计算该公司应纳土地增值税； 2.代理填报《土地增值税纳税申报表》。 土地增值税项目登记表 （从事房地产开发的纳税人适用） 纳税人编码： 填表日期： 年 月 日 金额单位：人民币元 面积单位：平方米 纳税人名称 项目名称 项目地址 业 别 经济性质 主管部门 开户银行 银行账号 地 址 邮政编码 电话 土地使用权受让 （行政划拨）合同号 受让（行政划拨）时间 建设项目 起讫时间 总预算成本 单位预算成本 项目详细坐落地点 开发土地总面积 开发建筑面积 房地产转让合同名称 转让土地面积（按次填写） 转让建筑面积（按次填写） 转让合同签订日期 （按次填写） 第1次 第2次 ...... 纳税人签章 法人代表签章 经办人员 （代理申报人） 签章 备注 （以下部分由主管税务机关负责填写） 税务机关受理登记日期 税务机关受理登记意见 主管税务人员签字 主管税务机关盖章 土地增值税纳税申报表（一） （从事房地产开发的纳税人适用） 税款所属时间：　　　　年　月　日? 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表日期：　年　月　日 纳税人编码：　 　　　　　　　　　　　　金额单位：人民币元　　　　　　　　　　　　　　　　　　　面积单位：平方米 纳税人名称 　 项目名称 　 项目地址 　 业　　别 　 经济性质 　 纳税人地址 　 邮政编码 　 开户银行 　 银行账号 　 主管部门 　 电　　话 　 项　　　　　　目 行次 金　　额 一、转让房地产收入总额　 1＝2＋3 1 　 其中 货币收入 2 　 实物收入及其他收入 3 　 二、扣除项目金额合计　 4＝5＋6＋13＋16＋20 4 　 　 1.取得土地使用权所支付的金额 5 　 　 2.房地产开发成本　 6＝7＋8＋9＋10＋11＋12 6 　 其中 土地征用及拆迁补偿费 7 　 前期工程费 8 　 建筑安装工程费 9 　 基础设施费 10 　 公共配套设施费 11 　 开发间接费用 12 　 　 3.房地产开发费用　 13＝14＋15 13 　 其中 利息支出　 interest 14 　 其他房地产开发费用 15 　 　 4.与转让房地产有关的税金等　 16＝17＋18＋19 16 　 其中 营业税 17 　 城市维护建设税 18 　 教育费附加 19 　 　 5.财政部规定的其他扣除项目 20 　 三、增值额　 21＝1－4 21 　 四、增值额与扣除项目金额之比（％）22＝21÷4 22 　 五、适用税率（％） 23 　 六、速算扣除系数（％） 24 　 七、应缴土地增值税税额　 25＝21×23－4×24 25 　 八、已缴土地增值税税额 26 　 九、应补（退）土地增值税税额　 27＝25－26 27 　 授权代理人 （如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）　　 为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。 授权人签字：_________ 声 明 我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。我确信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：____________ 纳税人 签　章 　 法人代表签　　章 　 经办人员（代理申报人）签章 　 备注 　 　　（以下部分由主管税务机关负责填写） 主管税务机关收到日期 　 接收人 　 审核日期 　 税务审核人员签章 　 审核记录 　 主管税务机关盖章 　 填表须知 　　（一）表头项目 　　1.纳税人编码：按税务机关编排的代码填写。 　　2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。 　　3.经济性质：按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。 　　4.业别：填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。