专项资金审计内容.DOCVIP

专项资金审计内容 审计人员对专项资金进行审计时，应重点审查以下内容： （一）专项项目的论证、立项、审批的程序是否符合国家和学校有关规定，资料是否齐全； （二）各项收入和支出是否按规定纳入预算管理，有无赤字预算；预算调整理由是否充分，是否符合规定的程序，并报经批准后执行； （四）专项项目建设过程中内部控制制度是否健全，执行是否严格、有效； （五）专项资金是否专款专用、单独核算，会计核算是否合规； （六）配套资金是否及时足额到位； （七）各项支出是否按预算执行，有无超预算开支等问题； （八） 各项支出是否严格执行国家和学校相关规定的开支范围和开支标准，手续是否完备，有无虚列支出、以领代报和其他违规违纪问题；支出审批程序是否符合国家和学校的相关规定； （九）设备、图书、软件、大宗物资采购，建设项目，大型修缮项目等是否按规定进行招投标； （十）决算报表填制的内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假情况； （十一）决算报告的文字说明是否真实准确地反映年度专项资金预算执行情况，资金使用效果和资金管理情况； （十二）专项项目的经济效益和社会效益如何，有无损失浪费、重复建设等问题； （十三）其他需要审计的事项。