公司内部控制案例研究MPAcc论文.docVIP

目 录 19 分类号 密级 U D C 编号 会计硕士专业学位论文 SHAPE \* MERGEFORMAT 论文题目 ： Z公司内部控制案例研究 年级、班级 ： 2009大连班 学生姓名 ： 指导教师 ： 教授 答辩日期 ： 2014 年 月 PAGE III 摘 要 当今许多公司已经意识到建立有效的内部控制体系的紧迫性。但是如何设计和实行高效、低成本的内部控制体系，是很多公司感到很棘手的一项任务。 本文在案例分析过程中，采纳了我国内部控制基本规范框架性意见，借鉴了成熟的COSO内部控制整体框架的有关理论和管理方法。充分利用理论探讨、 调查分析、案例比较等研究方法，从Z公司内部控制现状和存在的问题入手，提出了从企业层面和作业层面完善Z公司内部控制体系建设的构想。期望通过建立健全内部控制体系，达到提升竞争力，提高企业价值，防范经营风险，并满足资本市场对内部控制的要求。 本文应用了当前国内外成熟的内部控制理论和企业风险管理实践。在吸收和借鉴国内众多专家对内部控制研究的成果上，试图在以下方面有所创新： 希望通过对Z公司内部控制分析，能够为国内其他公司内部控制体系的建设和完善提供一点借鉴和帮助。 本文共包括以下四个部分： 第一部分，Z公司内部控制背景，介绍了Z公司背景和文化，公司近3年主要会计数据和财务指标，并分析了公司的优势、劣势、机会和威胁。 第二部分，公司的风险评估和内部控制体系的建立、健全，分别评估了公司层面的财务风险、经营风险、管理风险，介绍公司针对这三方面的风险而建立的内部控制制度体系。 第三部分，公司采购生产内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司采购和生产内控现状。 第四部分，公司存货和销售管理内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司存货销售内控现状。 关键词：内部控制 风险评估 采购生产管理 销售管理 ABSTRACT Today many companies have realized that an effective internal control system of urgency. But how to design and implement efficient, low-cost internal control system, is a very difficult task that many companies do not solve this problem. In the course of this case study, the adoption of basic standards of our internal control framework of observations, drawing on the overall sophisticated COSO internal control framework of the theory and management methods. Full use of theoretical discussion, investigation and analysis, comparative case studies and other methods, internal control from the Z current situation and existing problems, we proposed from the enterprise level and operational level, improve the internal control system Z concept. Expectations through the establishment of sound internal control system, to enhance competitiveness, improve enterprise value, to prevent operational risks and internal controls to meet capital market requirements. In this paper, the current theory of the mature internal control and enterprise risk management practices. Absorb and learn in many domestic experts on the outcome of the internal