第三章报关和海关监管的对象精减版.pptVIP

第3章 报关和海关监管的对象 报关对象为三大类型：进出境运输工具、货物和物品。 3.1 报关单位的海关管理 3.1.1 报关单位管理类别 设置AA、A、B、C、D五个管理类别。 AA类和A类企业适用相应的通关便利措施， B类企业适用常规管理措施， C类和D类企业适用严密监管措施。 1．进出口货物收发货人 1）AA类 应当同时符合下列条件： （1）已适用A类管理1年以上； （2）上一年度进出口报关差错率3%以下； ;（3）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求； （4）每年报送《经营管理状况报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《进出口业务情况表》。 2）A类 应当同时符合下列条件： （1）已适用B类管理1年以上； （2）连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为； （3）连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚； （4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事； （5）上一年度进出口总值50万美元以上； （6）上一年度进出口报关差错率5%以下；;（7）会计制度完善，业务记录真实、完整； （8）主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效； （9）每年报送《经营管理状况报告》； （10）按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续； （11）连续性1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。 3）C类 有下列情形之一的，适用C类管理： （1）有走私行为的；;（2）1年内有3次以上违反海关监管规定行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1‰的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的； （3）1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的； （4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。 4）D类 有下列情形之一的，适用D类管理： （1）有走私罪的； （2）1年内有2次以上走私行为的； （3）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的； （4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。;5）B类 未发生C、D类所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理： （1）首次注册登记的； （2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的； （3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的； （4）A类企业不符合原管理类别适用条件的。;2．报关企业 1）AA类 应当同时符合下列条件： （1）已适用A类管理1年以上； （2）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上； （3）上一年度进出口报关差错率3%以下； （4）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求； （5）每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《报关代理业务情况表》。;2）A类 应当同时符合下列条件： （1）已适用B类管理1年以上； （2）企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为； （3）连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收，或者虽被没收但对该货物的知识产权状况履行了合理审查义务； （4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事； （5）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上； ;（6）上一年度代理申报的进出口报关差错率在5%以下； （7）依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动； （8）每年报送《企业经营管理状况评估报告》； （9）按照规定办理注册登记许可延续及《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续； （10）连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。;3）C类 有下列情形之一的，适用C类管理： （1）有走私行为的； （2）1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的； （3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达2次且未尽合理审查义务的； （4）上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的； （5）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的； （6）代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的； （7）被海关暂停从事报关业务的。;4）D类 有下列情形之一的，适用D类管理： （1）有走私罪的； （2）1年内有2次以上走私行为的； （3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的； （4