采购与付款内部控制与核算规程设计.pptVIP

第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计 第一节 采购与付款的内部控制要求与内容 第二节 采购与付款核算方法的设计 第三节 采购与付款业务核算程序的设计 第一节 采购与付款的内部控制要求与内容 一、采购与付款的内部控制要求 二、采购与付款的内部控制内容 一、采购与付款的内部控制要求 ?合理设置采购与付款业务的机构和岗位，实行钱、账、物分管，以互相牵制、强化监督 ?建立和完善采购与付款的内部控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制 ?保证采购合同的严格执行 ?堵塞采购与付款环节的漏洞，减少风险，维护采购物资的安全与完整 二、采购与付款的内部控制内容 （一）职务分离制度 （二）采购的请购单控制制度 （三）订货控制制度 （四）货物验收控制制度 （五）入账付款或应付账款控制制度 （六）会计稽核与对账制度 （一）职务分离制度 ?请购与审批 ?询价与确定供应商 ?采购合同的订立与审计 ?采购与验收 ?采购、验收与相关会计记录 ?付款审批与付款执行 （二）采购的请购单控制制度 ?货物的使用部门根据未来一定期间的需要量提前通知货物保管部门 ?由保管部门再根据现有货物的库存量计算出请购量后，正式提交请购单 ?经过货物使用部门和物料保管部门主管签字的请购单还必须通过采购部门和财务部门的确认后方可生效 ?货物采购的请购单由四部门签署同意执行的意