第一节贷币资金.pptVIP

* * 货币资金为王 核算 借：其他应收款/应付账款/材料采购/原材料…… 贷：银行存款 （根椐第一联回单） * 货币资金为王 银行本票： 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 银行本票可用于转账，注明“现金”字样的银行本票可支取现金。 银行本票分为不定额本票和定额本票。 * 货币资金为王 定额银行本票面额为1000元、5000元、1万元、5万元。 银行本票付款期限最长不得超过两个月，可以背书转让。 银行本票丧失，凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 * * 货币资金为王 委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款方式只允许全部付款或全部拒绝付款。 目前，在同城范围内，收款人收取公用事业费时还使用。 * 货币资金为王 信用卡存款 信用证保证金存款 外埠存款 存出投资款 * 银行存款 银行存款的核算 银行存款的对帐 * 银行存款 银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金。 企业除规定限额以内存留少量现金外，其余的货币资金必须全部存入银行。 企业的一切货币收支，除在规定范围内使用现金结算外，都必须通过银行办理转账结算。 银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。 * 银行存款 银行存款的核算 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行企业银行存款的总分类核算和明细分类核算。 “银行存款”科目：借方登记银行存款的增加、贷方登记银行存款的减少、余额在借方，反映企业存在银行或其他金融机构的的各种款项。 企业可按开户银行或其他金融机构、存款种类设置二、三级科目。 * 银行存款 借：材料采购/原材料/销售费用/管理费用/制造费用/应付账款…… 贷:银行存款--**银行---1234 借:银行存款--**银行---1234 贷:主营业务收入/其他业务收入/应收账款…… * 银行存款 银行存款日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，银行存款日记账上应计算出银行存款收入合计额、银行存款支出合计额及结余额。 注：从银行提取现金或将现金存入银行，只编制付款凭证，不编制收款凭证。 * 银行存款 银行存款的对账 目的：检查企业和开户银行登记的企业账目是否正确，查明银行存款余额，以便合理安排支出。 * 银行存款 企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。如现金者不一致，必须逐笔查清，属于记账错误，如属于银行差错，应通知银行更正，属于企业差错的，由企业更正；除此之外的，属于未达账项。 * 银行存款 未达账项是指企业与银行之间由于各种收付款的结算凭证，在传递过程中存在一定的时间差异，导致一方已记账，而另一方尚未记帐的款项。通常有四种情况： 企业已收款记账、银行尚未收款记账； 企业已付款记账、银行尚未付款记账； 银行已收款记账、企业尚未收款记账； 银行已付款记账、企业尚未付款记账； * 银行存款 方法：编制“银行存款余额调节表”调节相符。 一般是将企业的“银行存款日记账”与银行或信用社提供的“对账单”对照逐笔核对，双方一致的记录，在“对账单”和“日记账”上同时作上标记，表示核对相符。对只有一方记账的记录，则视为未达账项，不作标记，留作调节平衡。 银行对账单余额+企业已收、银行未收的款项-企业已付、银行未付的款项= 银行日记账余额+银行已收、企业未收的款项-银行已付、企业未付的款项 * 银行存款 注意事项: 如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。 银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据 “银行存款余额调节表”应同“对账单”装订在一起，加以保存，以备日后查阅。 “银行存款余额调节表”分银行、账号进行编制。 * 银行存款 银行结算办法 中国人民银行制定、颁布的《支付结算办法》是为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的权益，加速资金周转，促进市场经济的发展。 支付结算包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等票据，信用卡以及汇兑、托收承付、委托收款等结算方式。 * 货币资金为王 “其他货币资金”科目核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 借方记录其他贷币资金增加数、贷方记录其他货币资金的减少数，期末借方余额反映企业持有的其他货币资金。 可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别设“银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款、外埠存款”等明细科目核算。 * 货币资金为王 银行汇票 概念：银行汇票是汇款单位或个人将款项交给出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照