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财政 财政收入 税收收入 利润收入 债务收入 其他收入 国家通过一定的形式和 渠道筹集起来的资金 国家 企业 个人 国民收入 财政支出 财 政 国家对筹集的财政资 金进行分配和使用 经济建设 科教文卫 行政管理、 国防 社会保障 债务支出 实现国家职能 （体现作用） 复习巩固 征税和纳税 第八课 财政与税收 1.税收的含义、基本特征以及它们之间的关系 2.增值税和个人所得税的纳税对象、纳税人、作用和计算方法 3.公民为什么要依法纳税？ 4.违反税法的现象以及如何增强纳税人意识 自主导航 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 地位 为实现 国家职能 政治权力 法律 财政收入的基本形式 国家 1.税收的含义 从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 特点 无偿取得 ★ 一、税收及其种类 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 为实现 国家职能 政治权力 法律 无偿取得 财政收入的基本形式 强制性 无偿性 固定性 2.税收的基本特征 国家 ★ 强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。违反税法要受法律制裁。 无偿性：不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（是相对的，是对具体的纳税人来说的，“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”——列宁。但对整个国家来说是 有偿的 ，“取之于民、用之于民”） 固定性：在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（也是相对的，随着经济形势社会关系的 变化，具体标准可改变。） 2.税收的特征 ★ 2.税收的基本特征 税收的三个特征紧密联系，不可分割 无偿性 强制性 要 求 保 障 决 定 固定性 第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障； 第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。朝令夕改，就会造成经济秩序的混乱。 第三，税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。 ★ 有国必有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。 知识链接 2008-全国文综2-25-单选 25．我国个人所得税法规定．自2011年9月1日起．工资薪金所得税减除费用标准由3000元/月提高到3500元/月。按照经济学原理．这一调整将 ①增加财政开支 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 零距高考 千奇百怪的税 有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税；有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。???? ???? 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税 3.我国税收的种类 税种 征税对象 主要税种 流转税 商品交换中的交易额和劳务收入额 增值税、营业税、消费税、关税 所得税 各种所得税 企业所得税、个人所得税 资源税 开发和利用特定的自然资源 矿产资源税 财产税 纳税人拥有或支配的财产 契税 行为税 纳税人的某些特定行为 印花税、屠宰税 增值税 征税对象：生产经营中的增值额 所属税种：流转税 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准：增值税的基本税率是17% 计算公式：本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 征税意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 ★ 某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问这时服装厂应交纳的增殖税是多少？ 小试牛刀 纺织厂（布料）----增值---- 服装厂（服装） ----增值---- 商品（商品 服装厂应缴纳的增值税15000元×17％－1445＝1105元 商品销售额：15000元，上一环节已缴税金：1445元 个人所得税 征税对象：个人所得 所属税种：所得税 纳税人：分在我国境内有住所和无住所两种情况 征税标准：实行超额累进税率和比例税率 征税意义：是