大清查现场检查工作指引.doc

附件4 大清查现场检查工作指引 按照国家发展改革委等7部门和单位《关于印发全国政策性粮食库存数量和质量大清查实施方案的通知》（发改粮食〔2019〕247号）要求，对大清查的普查和抽查制定本工作指引。 一、现场检查工作要求 （一）现场检查实行组长负责制。组长对现场检查人员任务分工、工作日程安排、检查组织方式和检查结果的真实性负总责，负责检查工作的外部协调，调整人员分工和工作进度、作出是否进行延伸检查决定、要求承储企业立即纠正整改和暂停作业、向被查企业下发整改通知书等，现场检查结束后在相关表格上签字确认。副组长协助组长工作。 检查人员在组长的领导下负责具体内容的检查，对检查内容和结果的真实性、准确性负责，在相关检查表格上签字确认。检查人员必须服从组长的领导。检查组可设立实物、会计、统计、质量等工作小组。 （二）掌握企业自查工作情况。检查组要通过座谈会或调阅材料等方式全面掌握被查企业自查情况。 （三）严格依规彻底清查。坚持“有仓必到、有粮必查、有账必核、查必彻底、全程留痕”要求，严格按照检查方法检查，查清查实检查时点被查企业（库点）全部粮食库存数量，同时，核实相关账簿，核对账账、账表、账实相符情况，有关政策执行情况。 （四）建立检查人员内部沟通协作机制。检查组原则上统一在适宜的场所集中工作。实物、会计、统计、质量检查人员要相互沟通情况，及时通报交流发现的可疑或异常情况。检查组每天对当日检查情况汇总小结，分析工作进展，明确下一步的检查方向、重点和任务。 （五）建立检查结果内部审核机制。检查组在完成检查结果汇总后，组长要指定人员对检查表格数据、内容进行审核。存在分歧的，要充分讨论，由组长确定，必要时向省级、市级大清查工作协调机制办公室或者大清查部际协调机制办公室请示。 （六）完成全部检查表格填写和数据审核、录入。检查组离开被查企业（库点）前，要完成各项检查表格的填写，经企业负责人和检查组相关人员和组长签字确认、加盖企业公章后，由指定的人员保存。检查结果要尽可能在检查现场通过大清查应用软件完成数据录入。对检查发现问题，企业拒绝签字的，在进一步核准的基础上，记录在案即可。 （七）做好现场检查保密工作。检查组内部讨论问题时，要通知被查企业（库点）相关人员回避。检查人员职务和所在单位等信息，被查企业（库点）不得过问。检查中涉密资料要妥善保管，中央储备粮等保密数据要指定专人妥善保存。离开被查企业（库点）前，要检查所携带资料、应收集整理的资料、证明材料和检查设备是否齐备。 （八）认真做好检查准备和检查工作总结。按照《大清查准备工作指引》和检查方法，做好合并登统数据收集、检查所需设备等准备工作。检查结束后，组织撰写检查工作总结报告，属于市级普查的，提交市级大清查工作协调机制办公室，属于部际协调机制抽查的，提交大清查部际协调机制办公室。 （九）向被查地区和企业通报反馈检查结果。现场检查工作全部结束后，检查组要对检查工作情况进行全面梳理和分类，向被查地区和企业通报反馈检查结果。必要时，可按中央事权和地方事权分别向有关管理部门和单位进行专题反馈。 二、现场检查工作程序 （一）通报检查事项和目的。检查组进驻企业（库点）后，检查组组长要以适当方式向被查企业说明检查目的、检查内容和要求，以及检查期限。同时，在企业显著位置张贴大清查普查（国家联合抽查）公告，公布联系电话等，接受检查企业的监督。 （二）听取企业自查汇报。企业负责人向检查组汇报自查和粮食库存情况，安排企业管理人员和仓储、统计、会计、质量等部门的负责人参加汇报会，提供企业（库点）对接人员名单及联系方式。 （三）严格依规检查。检查组要详细记录检查情况和发现的问题，认真填写检查工作表格，使用大清查应用软件录入检查结果。 1.实物检查组。要严格按照大清查实施方案和实物检查方法的要求，逐货位对库存粮食进行全面检查，查清查实账实相符情况。认真核对保管总账与分仓保管账（卡）相符情况；清点所有库存粮食仓间（货位）核实仓间（货位）编号是否与分仓保管账（卡）一致；核对货位库存数量与分仓保管账相符情况，对全部粮食仓间（货位）进行逐一清查，查清粮食的性质、品种和数量账实相符，如发现账实不符，要认真查明原因。 2.账务检查组。按照账务检查工作项目清单的要求和流程开展检查，查清查实账账相符情况。一是分别检查统计账、会计账的正确性。统计账重点检查粮食库存统计数据的真实准确性和账务处理的及时完整性，以及上年度储备粮轮换计划的执行情况；会计账重点是通过粮食库存资金占用、购销资金流向及政策性补贴的计提、拨付等收支情况印证粮食库存数量的真实性、购销业务的合法合规性以及政策性补贴拨补的及时性。二是核对企业会计账反映的粮食库存与财政补贴和银行信贷资金台账反映的粮食库存数量是否相符。重点是对政策性粮食补贴资金计提、粮食库贷挂钩的合理性进行梳理