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第四章 个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是（ ）。 A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人 B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人 C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人 D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中正确的是（ ）。 A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地 B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地 D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是（ ）。 A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得 B.劳动分红 C.差旅费津贴 D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是（ ）。 A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得 B.演员“走穴”演出取得的所得 C.审稿收入 D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中应当计算缴纳个人所得税的是（ ）。 A.个人转让境内上市公司的股票所得 B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.个人转让自用5年以上的属于家庭唯一生活用房的所得 D.个人取得的上市公司限售股转让所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是（ ）。 A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 B.现场作画收入 C.拍卖文字作品原件取得的所得 D.外国文献翻译取得的收入 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业的说法中，正确的是（ ）。 A.投资者兴办两个个人独资企业的，其费用扣除标准可以分别在两个企业里各扣除一次 B.个人独资企业的投资者及家人本月发生4000元的生活费可以在税前扣除 C.个人独资企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的不得在税前扣除 D.个人独资企业计提的坏账准备金不得在税前扣除。 8.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人独资企业费用扣除比例的限额的说法中，错误的是（ ）。 A.可以扣除的拨缴的工会经费是工资、薪金的2% B.可以扣除的拨缴的职工福利费是工资、薪金的14% C.可以扣除的拨缴的职工教育经费是工资、薪金的2.5% D.通过非营利社会团体向贫困地区捐赠的限额是利润总额的12% 9.2011年10月1日王某被公司派遣到境外的子公司工作，工作时间为半年，每月取得的工资、薪金为6000元，问王某10月应交的个人所得税是（ ）。 A.36元 B.250元 C.425元 D.0元 10.王某2011年11月，取得当月的工资、薪金所得6000元，假设当月王某无其他所得，则王某2011年11月针对工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）。 A.145元 B.475元 C.645元 D.1040元 11.作家李某2011年1月出版发表了一本书，取得了稿酬9000元，2011年8月因添加印数而追加取得稿酬8000元，问李某2011年8月应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.1904元 B.896元 C.1008元 D.900元 12.李某2011年5月将房屋出租给张某居住，取得租金收入4500元，支付的相关的税费为200元，当月发生修缮费1000元，请问李某当月应缴纳的个人所得税是（ ）。 A.270元 B.688元 C.540元 D.720元 13.李某参加商场抽奖活动，中奖取得2500元的所得，问李某应纳的个人所得税为（ ）。 A.500元 B.340元 C.400元 D.300元 14.下列各项中属于居民纳税人的是（ ）。 A.在中国境内居住了5年的外国侨民 B.在中国境内购买了别墅住宅用于投资的外国人 C.在中国境内无住所，但从2010年3月1日到2011年8月 D. 在中国境内无住所，从2010年12月1日到2011年12月 15.王某2011年5月与甲单位解除了劳动关系，从工作7年的中国境内的甲公司，取得了一次性补偿收入30000元。当地的职工平均工资为3000元/月，请问王某应就其取得的补偿收入交个人所得税是（ ）。 A.0 B.525元 C.217元 D.600元 16.根据个人所得税法律制度的规定，转让土地使用权取得所得适用的税目是（ ）。 A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得