第二章所得税会计习题.docVIP

PAGE PAGE 11 第 二 章　 所 得 税 习 题 一、单项选择题 1.某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12 月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25％。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（　 ）。A．应确认递延所得税负债50万元 B．应转回递延所得税负债75万元C．应确认递延所得税资产75万元 D．应确认递延所得税资产50万元 2.甲公司2008年度因无标的物的亏损合同确认了预计负债100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成时可以抵扣。2008年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税税率为25％。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2008年末递延所得税资产的余额为（　　）。A．借方25万元 B．借方75万元C．贷方25万元 D．借方50万元 3.A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线 法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（　 ）万元。A．0.12　　　 B．1.58　　 　 C．1.2　　 D．4 4.A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线 法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的新企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的应确认的递延所得税负债金额为（ 　）万元。A．－0.12　　 　B．1.58　　 　C．1.2　 　 　D．0.2 5.甲公司于2008年1月1日成立并开始营业，2008年共产生应纳税暂时性差异500万元， 可抵扣暂时性差异1 000万元，预期这些暂时性差异将于2009年全部转回，企业预期2009年的应纳税所得额为400万元，甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为（?? ）万元。A.250???????? B.100??????C.225?????? D.125 6.甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年， 会计处理时按照直线法计提折旧，设备净残值为0。税收规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33％。甲公司对该项设备2008年度应确认（???）。 A．递延所得税负债39.6万元??? B．递延所得税负债6.6万元? C．递延所得税资产39.6万元??? D．递延所得税资产6.6万元 7.甲公司2007年初“递延所得税负债” 科目的贷方余额为165万元（均为固定资产后续计 量对所得税的影响），2007年适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2007年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2007年确认销售商品提供售后服务的预计负债为100万元，（年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2007年末确认递延所得税时应做的会计分录为（??? ）。A. 借：递延所得税负债??? 140　　　贷：所得税费用????????? 140B. 借：递延所得税负债??? 66　　　递延所得税资产???? 33　　　贷：所得税费用?????????? 99C. 借：递延所得税负债???? 115　　　递延所得税资产???? 25　　　贷：所得税费用?????????? 140D. 借：所得税费用??????? 90　　　递延所得税资产???