经典资料：库存现金清查.pptVIP

现金清查中发现短款70 现金清查中发现短款70 现金清查中发现短款70，无法查明原因。 * * 库存现金的清查经典资料 1、库存现金清查的方法： ——实地盘点法 注：每日清点；清查小组定期或随机清查。 对于账实不符的，应填写“库存现金清查盘点报告单”,并据以制证入账。 2、库存现金清查的处理 审批前的处理 审批后的处理 库存现金清查的审批前处理 根据现金清查的“库存现金清查盘点报告单”,计入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户 账户设置 2、待处理财产损溢 1种类：资产类账户， 2内容：核算监督企业财产清查结果及其处理转出情况。 3方向： 4设置待处理流动资产损溢和待处理固定资产损溢明细账。 财产盘盈 财产盘亏 结转财产盘盈 结转财产盘亏 结转财产盘亏 待处理财产损溢 盘盈 盘亏 库存现金 结转财产盘盈 库存现金 其他应收款 管理费用 营业外收入 现金清查会计处理流程图 现金盘盈 营业外收入 现金盘亏 其他应收款——责任人 或保险公司 管理费用（无法查明原因） 原始凭证 账簿 报表 记账凭证 审核 审核 会计工作流程 岗位设置 现金出纳 记账会计 ①审核借款单签字并盖章 ②支付借款 ③编制记账凭证 ④登记日记账 经办人员 经济业务发生的经办人，提供原始凭证 根据审核无误的会计凭证等级有关账簿 待处理财产损溢 现金盘亏 库存现金 会计角色体验——情景一 借： 待处理财产损溢 70 贷： 库存现金 70 待处理财产损溢 结转财产盘亏 其他应收款 管理费用 会计角色体验——情景二 现金短款70元无法查明原因，应当予以核销 借：管理费用 70（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 70 待处理财产损溢 库存现金盘盈 库存现金 会计角色体验——情景三 借：库存现金 70 贷：待处理财产损溢 70 会计角色体验——情景四 借：待处理财产损溢 70 贷：营业外收入 70 待处理财产损溢 转出盘盈盘盈 库存现金 *