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2018-2019年经济法基础考题推荐 单选题 1、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括()。 A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税 B．营业税、城市维护建设税、教育费附加 C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税 D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税 答案：B 暂无解析 多选题 2、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有()。 A．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税 B．以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税 C．原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税 D．对有色金属矿征收的资源税在规定税额的基础上减征30% 答案：A,C 暂无解析 多选题 3、下列项目中，免征土地增值税的是（）。 A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房 B．甲企业与乙企业互换房地产 C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更 D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售 答案：A, C, D 企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。 单选题 4、计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为()万元。 A．780 B．795 C．960 D．1000 答案：A [解析] 可扣除的房地产开发成本=100+80+520=700(万元) 多选题 5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 6、(每题的备选项中，只有1个最符合题意。) 计算企业所得税时准予扣除项目合计为()万元。 A．10234 B．10183 C．10176 D．10321 答案：C [解析] 准予扣除项目： 属于高级公寓项目土地地价款，土地开发费用应分配计入；其他开发成本，开发费用均属于高级公寓项目，可直接计入。 ① 建造成本=4500×60%+1680×60%+3000 +800+500+380=8388(万元) ② 期间费用： A．招待费税前扣除标准=11200×5‰=56(万元)，实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，在限额以内，可扣除的招待费为48万元。税前可扣管理费用=120-(80-48)=88(万元) B．广告费税前扣除标准=11200×15%=1680 (万元)，实际开支的广告费和业务宣传费共 380万元，在标准以内可据实扣除。本年发生销售费用均可扣除。 C．财务费用500万元 ③ 税金：与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税为800万元 准予扣除项目合计=8388+88+400+500+800=10176(万元) 多选题 7、按照房产税的规定，下列表述正确的有()。 A．军队空余房产租赁收入，免征房产税 B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税 C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税 E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税 答案：A,C,D [解析] 军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。 单选题 8、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。 A．承租人 B．出租人 C．产权所有人 D．由当地税务机关根据实际情况确定 答案：D [解析] 我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 单选题 9、某房地产开发公司，2008年发生以下业务： (1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万； (4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有； (5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；