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2020中级会计实务最新练习题 简答题 1、时代企业目前有两个备选项目，相关资料如下： 资料1：已知甲投资项目建设期投入全部原始投资，其累计各年税后净现金流量如表所示。 资料2：乙项目需要在建设起点一次投入固定资产投资200万元，无形资产投资25万元。该项目建设期为2年，经营期为5年，到期残值收入为8万元，无形资产自投产年份起分5年摊销完毕。投产第一年末预计流动资产需用额为90万元，流动负债需用额为30万元。该项目投产后，预计每年营业收入为210万元，每年预计外购原材料、燃料和动力费为50万元，工资福利费为20万元，其他费用为10万元。企业适用的增值税税率为17%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%。该企业不交纳营业税和消费税。 资料3：该企业按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收，所得税税率为25%，设定折现率为10%。要求：(1)计算甲项目下列相关指标：①填写表中甲项目各年的NCF和折现的NCF；②计算甲投资项目的建没期、项目计算期和静态投资回收期；③计算甲项目的净现值。(2)计算乙项目下列指标：①计算该项目项目计算期、流动资金投资总额和原始投资额。②计算投产后各年的经营成本；③投产后各年不包括财务费用的总成本：④投产后各年的息税前利润；⑤计算该项目各年净流量；⑥计算该项目税后净现金流量的静态投资回收期和净现值。(3)评价甲、乙两方案的财务可行性。(4)若甲乙两方案彼此相互排斥，要求利用年等额净回收额法选优。(5)若甲乙两方案彼此相互排斥，要求利用最短计算期法选优。(6)若甲乙两方案彼此相互排斥，要求利用方案重复法选优。资金时间价值系数 单选题 2、2011年1月1日，甲公司与乙公司商定，由乙公司提供土地、甲公司以货币资金出资960万元建造一幢写字楼用于出租，土地的公允价值为960万元。合同约定写字楼建成后，甲公司和乙公司共同控制该项资产并各按50%的比例分享收入、分担费用。2011年12月31日，该写字楼达到预定可使用状态并对外出租，甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，房屋预计使用年限为30年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧和摊销。2011年，该房地产共取得租金收入200万元，发生相关管理维护费用30万元。不考虑其他因素，则该项资产对甲公司2011年度利润总额的影响金额为()万元。 A．200 B．100 C．68 D．53 单选题 3、A股份有限公司(以下简称“A公司”)为一般工业企业，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。所得税采用资产负债表债务法核算。2009年度发生或发现如下事项： (1)A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台，原价为200万元，预计使用年限为10年(不考虑净残值因素)，按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2009年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为5年，同时改按年数总和法计提折旧。 (2)A公司有一项投资性房地产，此前采用成本模式进行计量，至2009年1月1日，该办公楼的原价为4000万元，已提折旧240万元，已提减值准备100万元。2009年1月1日，A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元。假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值，税法与会计的折旧额相同。 (3)2009年初发现，以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件，在购入当日将其计入管理费用。按照甲公司的会计政策，该计算机软件应作为无形资产确认入账，预计使用年限为4年，采用直线法摊销。假定税法规定的处理与会计原来的处理相同。 (4)A公司于2009年5月25日发现，2008年取得一项股权投资，取得成本为300万元，A公司将其划分为可供出售金融资产。期末该项金融资产的公允价值为400万元，A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益。 税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额，A公司确认了暂时性差异计入所得税费用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第9至12题。 上述业务会计政策变更、差错更正以及估计变更的处理对2008年所得税费用的影响金额为()。 A．-110万元 B．85万元 C．110万元 D．-85万元 单选题 4、工具、器具及生产家具购置费是指新建或扩建项目()规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。 A．项目建议书 B．可行性研究 C．初步设计 D．技术设计 简答题 5、某企业进行某项投资活动，有两个备选的互斥投资方案资料如下。 资料一：甲方案原始投资1500万，其中固定资产投资1000万，流动资金投资500万，全部资金在建设起点一次投入，没有建设期，经营期为5年，到