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关于中级经济法学习指导 单选题 1、王某、张某拟设立一家以海鲜产品批发为主的有限责任公司，以下说法正确的是() A．公司的注册资本不得少于50万元 B．王某、张某应当共同制定公司章程 C．王某、张某的出资必须在公司设立前足额缴付 D．如果张某退出，王某自己不得设立有限责任公司 单选题 2、（）对机构执行《证券业从业人员执业行为准则》的情况进行定期或者不定期检查。 A．证监会 B．中国证券业协会 C．证券交易所 D．证券结算机构 多选题 3、经国务院证券监督管理机构批准，我国证券公司可以从事下列部分或者全部业务()。 A．证券投资咨询 B．与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问 C．证券资产管理 D．股票发行的保荐 多选题 4、会计法规制度对（）有统一规定。 A．会计核算的原则 B．会计资料的基本要求 C．会计档案管理 D．编制财务会计报告 多选题 5、A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计，A注册会计师遇到下列有关舞弊的问题，请代为做出正确的专业判断。 下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是()。 A．管理层为满足外部预期而承受过度的压力 B．内部控制存在缺陷 C．管理层态度不端 D．甲公司财务稳定性受到不利经济环境的威胁 简答题 6、XYZ会计师事务所的X和Y注册会计师负责审计ABC公司2005年度会计报表。2005年11月，X和Y注册会计师对甲公司实施预审，初步了解和测试了ABC公司内部控制。通过对ABC公司内部控制的了解，X和Y注册会计师注意到ABC公司主要生产和销售服装；公司生产的服装全部发往各地办事处。办事处除自行销售外，还将一部分服装寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报ABC公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；鉴于各年年末均处于服装销售旺季，为保证各办事处货源，ABC公司本部仓库在各年年末不保留产成品。 通过对ABC公司内部控制的测试，X和Y注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效： (1)ABC：公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录； (2)ABC公司发出服装时，出库单未按顺序连续编号； (3)ABC,公司生产服装所需的零星辅料由M公司代管，但ABC公司未对辅料的变动进行会计记录： (4)为便于年末结账，ABC公司每年12月28日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映； (5)ABC公司发出服装存在不按既定后进先出法计价核算的现象； (6)ABC公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代M公司保管的N材料。 要求： (1)简要说明X和Y注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷并简要说明理由。 (2)你作为注册会计师，为实现下表所列审计目标，请指出应采用的主要审计程序(针对每一审计目标，限列一项审计程序)以及获得审计证据的类型，并在答题卷所附表格的适当位置填列。 审计目标审计程序审计证据 (1)确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确 (2)确定被审计单位资产负债表日应收账款账户余额的真实性 (3)确定被审计单位资产负债表日应收票据是否存在 (4)确定被审计单位购入固定资产的存在性 (5)确定被审计单位资产负债表日存货余额的真实性 (6)确定被审计单位借款利息计算是否正确 (7)确定被审计单位投资的计价方法是否正确 (8)确定被审计单位资产负债表日无形资产是否存在 (9)确定被审计单位资产负债表日银行存款是否确实存在 (10)确定被审计单位是否存在超过评价期间的、可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，以及考虑这些事项对管理当局所作评价的影响 (11)确定被审计单位资产负债表日是否确实存在未决诉讼 (12)确定被审计单位已发生的购货业务均已记录 简答题 7、某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：（1）甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34%的股份。甲担任A公司的董事长，法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议（甲回避表决），A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露，2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。（2）乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票，持有A公司股份总额达到3%。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失，甲则辩称：乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。（3）2010年3月10