年度所得税申报.docVIP

金税三期工程 《居民企业（查账征收）企业所得税 年度申报》 用户操作手册 V1.0 申报征收－居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 PAGE \* MERGEFORMAT I 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc365630238 第1章 概述 PAGEREF _Toc365630238 \h 1 HYPERLINK \l _Toc365630239 1.1 主要内容 PAGEREF _Toc365630239 \h 1 HYPERLINK \l _Toc365630240 1.2 预期读者 PAGEREF _Toc365630240 \h 1 HYPERLINK \l _Toc365630241 第2章 系统简介 PAGEREF _Toc365630241 \h 2 HYPERLINK \l _Toc365630242 2.1 系统术语与约定 PAGEREF _Toc365630242 \h 2 HYPERLINK \l _Toc365630243 2.2 基本操作说明 PAGEREF _Toc365630243 \h 2 HYPERLINK \l _Toc365630244 第3章 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 PAGEREF _Toc365630244 \h 4 HYPERLINK \l _Toc365630245 3.1 业务概述 PAGEREF _Toc365630245 \h 4 HYPERLINK \l _Toc365630246 3.2 功能描述 PAGEREF _Toc365630246 \h 5 HYPERLINK \l _Toc365630247 3.3 操作人员 PAGEREF _Toc365630247 \h 5 HYPERLINK \l _Toc365630248 3.4 前置条件 PAGEREF _Toc365630248 \h 5 HYPERLINK \l _Toc365630249 3.5 操作说明 PAGEREF _Toc365630249 \h 5 HYPERLINK \l _Toc365630250 3.6 异常处理 PAGEREF _Toc365630250 \h 10 第 page 10页 概述 主要内容 本文档为申报征收－居民企业（查账征收）企业所得税年度申报，内容包含居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能。 预期读者 网上办税服务厅身份验证用户。 系统简介 系统术语与约定 网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。 社会公众：指未通过帐号和密码或CA证书的方式直接访问国家税务总局网上办税服务厅的人员。 基本操作说明 申报征收功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入。 图2- SEQ 图2- \* ARABIC 1 申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。 如图是辅助区域打开页面 图2- SEQ 图2- \* ARABIC 2 如图是辅助区域关闭页面 图2- SEQ 图2- \* ARABIC 3 在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。 图2- SEQ 图2- \* ARABIC 4 在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。 图2- SEQ 图2- \* ARABIC 5 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 业务概述 实行查账征收企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行居民企业所得税年度申报并进行汇算清缴。 实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照规定在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。