出口货物应补税计算表操作指南.docVIP

“出口货物应补税额计算表”操作指南 对于生产型及外贸型出口退税企业新增一张报表“出口货物应补税额计算表”（448报表） 注：该类外贸型出口退税企业的当期认证专专票初始化倒入时，状态会默认为“外贸凭证不得抵扣”，如果需要抵扣，需进入增值税抵扣明细表修改发票的状态。 （一）出口货物应补税额计算表的录入 在绿色通道主界面中点击“出口货物应补税额计算表”右侧的“修改”可新增或修改计算表的内容。 点击记录右侧的“修改”按钮可以对计算表原有记录进行修改。 点击记录右侧的“删除”按钮可以对计算表原有记录删除。 点击屏幕左侧的“新建记录”可以对计算表新增记录，见下图： 出口日期八位；出口报关单号12位，且不能为空；出口发票号10位（字轨号的第五位、最后一位，加发票号码）；记账汇率6位；贸易代码2位，若贸易代码等于“15”，则第11、12栏全部“灰掉”；第11栏20位（12位字轨号加8位发票号），多张发票对一张报关单的可以连续录入，并且在第12栏录入合计数。 录入完毕，需按“保存记录”，以保存新增内容。 注：其中“补税类型”为必录项，有五种，如下： （一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；包括：1、出口退税率为零的货物；2、因审核未通过等原因，由主管税务机关通知其补征税的出口业务；3、规定时间内不能正常税收核销的免税业务；4、用于出样、展览等出口的货物，但是企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并能够提供规定退税凭证的除外；5、其他贸易方式（代码39）出口的货物，但对企业因出口货物保修而免费修理后复出口的货物，以及能够提供规定退税凭证的除外；6、外贸企业出口报关单纸质凭证或者出口报关单电子信息注明的出口货物数量大于实际退税数量的部分；7、出口企业自营或委托出口业务具有国税发[2006]24号文件第二条所述七种情形之一的，出口企业从事“四自三不见”等不规范出口业务的；8、其他不符合退（免）税条件的出口业务。 （二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；包括：1、有出口业务发生，但免税和退税均未申报并且已经逾期的；2、出口业务已经进行免税申报，但未进行退税申报或者超过规定期限进行退税申报的； （三）出口企业虽已申报退（免）税，但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；包括：1、虽然已经进行退税申报，但是没有在规定期限内提供收汇核销单的；2、出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的出口业务； （四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物； （五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。包括：1、生产企业出口的非自产货物；2、进口货物未经过实质性加工直接出口转售的； （二）出口货物应补税额计算表的内容倒入到普通发票销售明细表 “计算表”填写完毕后可点击左边的“返回””，然后在绿色通道主界面中点击“普通发票销售明细表”旁的“修改”按钮，出现如下画面： 点击左侧的“出口货物补征导入”，即可把计算表上的内容导入到”普通发票销售明细表”中。“发票说明”统一为“03应税货物销售（外销发票）”；“发票字轨号”（也称类别代码）统一为 “江苏省苏州市出口商品专用发票”右上角发票代码（如132050710670）, 自印发票（主要是外贸企业）也默认这个字轨号。《 计算表》第1栏导转到《普通发票明细表》开票日期，《计算表》第3栏导转到《普通发票明细表》发票开始号码及发票截止号码，《计算表》第7栏导转到《普通发票明细表》税率，《计算表》第8栏导转到《普通发票明细表》销售额，《计算表》第9栏导转到《普通发票明细表》税额。 （三）增值税主附表的自动生成 点击“自动生成”按钮，即可把“普通发票销售明细表”的内容生成到增值税主附表上，同时《计算表》中第10栏（生产企业）或第12栏（外贸企业）导转到增值税纳税申报表附列资料（表二）第11栏；