第4章1流动资产货币资金.pptVIP

* 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 第四章 流动资产 （1）货币资金 二、货币资金的特点与管理 特点概括 流动性大，支付能力最强，必须持有 适用范围广，应用限制小，易丢失，易挪用 收支频繁且流量大，易发生短缺或溢余 不能直接获利，应保持其合理存量 持有目的：交易动机、预防动机、投机动机 一、库存现金管理 1、支付现金的范围 ⑴支付给职工或个人的工资、津贴、补贴、奖金、社会救济、抚恤金和福利补助等； ⑵付给不能由银行转账的集体或城乡居民个人的劳务报酬及采购农副产品等款项； ⑶支付给出差人员随身携带的差旅费； ⑷支付给不足结算起点（1000元）的零星款项； ⑸中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第一节 库存现金 2、库存限额的核定 3~5天的零星开支量,边远地区或交通不便地区的库存现金限额可以定为多于5天但不超过15天的日常开支量。 3、现金的日常收支管理 （1）不得坐支现金——从现金收入中直接支付。 （2）建立内部控制制度 （3）建立现金收支审核检查制度及相关手续 （4）其他规定如不准保留“小金库”、不准“白条抵库” （5）定期轮岗等等。 二、库存现金的核算 （一）现金收支核算的凭证 1、原始凭证：现金支票存根； 缴款单回单； 收现收据、发票；