第九章外汇风险及防范实务.pptVIP

第九章 外汇风险及防范实务 学习目标 1、外汇风险的概念、构成及其特征 2、外汇风险的类型 3、企业防范外汇风险的方法 第一节 外汇风险的概念、构成及其特征 一、外汇风险的概念 外汇风险是指因汇率变动对外汇持有者或用汇者可能带来的经济损失。 二、外汇风险的构成因素 外汇风险有三个构成因素：本币、外币和时间。 外汇风险的受险部分：又称外汇敞口，也称外汇暴露额，是指在经济交易中承受汇率变动风险的那部分外币金额。 三、外汇风险的特征 外汇风险具有或然性、不确定性和相对性三大特性。 （二）转换风险 转换风险又称评价风险、会计风险、折算风险或换算风险。它是指经济主体对资产负债进行会计处理时，将功能货币即交易货币转换成记账货币即报表货币的过程中，因汇率变动而呈现出的账面损失的可能性。是一种存量风险。 （三）经济风险 经济风险也称经营风险，是指由于预料之外的汇率变动影响企业的产品成本、价格和销售量，使企业在未来一定时期内可能发生收益减少的潜在性风险。 第三节 企业防范外汇风险的方法 一、外汇交易风险的防范 （一）做好计价货币的选择 1、在对外交易中应尽力争取使用本国货币计价结算。 2、尽力争取收汇时用硬货币，付汇时用软货币。 3、软硬货币搭配法。 4、以多种货币报价。 5、结合进出口使用的币种进行对外报价。 * 第二节 外汇风险的类型 一、企业面临的外汇风险 （一）交易风险