2013年会计上岗证考试货币资金部分复习重点一.docVIP

2013年会计上岗证考试货币资金部分复习重点一 发布：2012-11-6 11:15:20 浏览：23 来源：哈尔滨汇通会计培训学校 考点一 库存现金的使用范围 ? 1-6项付给个人（如工资、报酬、奖金、福利、差旅、收购个人产品）；其余给企业（1000以下） ? 除此以外，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 考点二 管理的规定 ? 库存现金限额由开户银行核定。 ? 企业支付库存现金，可以从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付（即坐支库存现金）；因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定 考点三 现金管理的内部控制制度 ? 钱账分管制度（1）出纳可以做：办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票； （2）出纳不得做：出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务登记工作。 ? 现金开支审批制度 ? 现金日清月结制度 ? 现金保管制度（1）超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行；（2）小量备用金可存在出纳员的抽屉内，其余限额内的库存现金应放入保险柜内 考点四 常见分录 ? 购买办公用品 借：管理费用　　　 　　贷：库存现金　　　　 ? 差旅费 （1）预借（借支） 借：其他应收款　 　　贷：库存现金