会计分录总结文档.pdf

一.第二章p35 1.借：银行存款 贷：实收资本 2.租赁：借：预付账款 贷：银行存款 3.购买固定资产： 借：固定资产 贷：银行存款 4.赊购： 借：库存商品 贷：应付账款 5.销售商品收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 6.结转销售商品的成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 7.支付雇员工资： 借：销售费用 贷：银行存款 8.应缴纳营业税，水电费：借：营业税金及附加 贷：应交税费 借：销售费用 贷：应付账款 9.租金的摊销 （资产因使用转化成费用）：借：销售费用 贷：预付账款 10.设备折旧：借：销售费用 贷：累计折旧 11.将收入转入本年利润： 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 将费用转入本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 12.缴纳所得税并转出：（所得税直接用 利润*税率） 借：所得税费用 贷：应交税费 借：本年利润 贷：所得税费用 13.从库中领用材料：借：生产成本 贷：原材料——甲材料 二.第三章 1.收到现金：借记库存现金 支付现金：贷记库存现金 2.现金的清查： （1）短款150，责任人员50，不明原因100 借：待处理财产损益 贷：库存现金 借：其他应收款 50 营业外支出 100 贷：待处理财产损益 150 （2）长款80 借：库存现金 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 3.应收票据的核算 （1）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 （2）借：应收票据 贷：应收账款 （3）借：银行存款 贷：应收票据 若到期对方无力偿还 （3）’借：应收账款 贷：应收票据 4.贴现 （80） 不带息票据到期值=应收票据票面金额 贴现息=票据到期值*贴现利率*贴现期 （单位年） 贴限值=票据到期值-贴现息 （贴现期，算头不算尾） （1）不带追索权 （即银行承兑汇票） 已算出贴现息：250 贴现值：30000-250=29750 借：银行存款 29750 财务费用 250 贷：应收票据 30000 （2）带追索权 （商业承兑汇票） 借：银行存款 财务费用 贷：短期借款 商业汇票到期后，付款人足额支付票据款时 借：短期借款 贷：应收票据 5.坏账准备分录 见p87 借：资产减值损失 贷：坏账准备 6.现金预付差旅费： 借：其他应收款 贷：库存现金 三.第四章 存货 1.支付货款10000 借：在途物资 贷：银行存款 2.支付运费 借：在途物资 贷：银行存款 3.验收入库后 借：库存商品 贷：在途物资 4.盘亏：借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 贷：库存商品 （正常损耗算进管理费用） 盘盈：贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 （详见 P110 例4-10） 5.结转商品销售成本： 借：主营业务成本——B 产品销售成本 5880 ——C 产品销售成本 3000 贷：库存商品——B 产品 5880 ——C 产品 3000 第五章 固定资产和无形资产 1.购入不需安装的固定资产 固定资产=买价+包装费+运输费+安装成本+不是增值税的税… 借：固定资产 应交税费—应交增值税 贷：银行存款 一揽子买卖 经公允价值分配 借：固定资产——房屋 ——化验仪器 ——其他设备 贷：银行存款 2.购入需要安装的 借：在建工程 应交税费—应交增值税 贷：长期借款/银行存款 借：在建工程 贷：原材料 应付工资 长期借款 安装调试完后： 借：固定资产 贷：在建工程 3.固定资产折旧 借：制造费用—锻造分厂 —锻压分厂 —营销部门 —管理部门 贷：累计折旧 4.对外投资转出固定资产： 借：长期股权投资 （这个是公允价值） 累计折旧 贷：固定资产 营业外收入—处置非流动资产损益 5.固定资产的报废清理 见P137 例5-14 6.固定资产盘亏 借：待处理财产损益—待处理固定资产损益 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益—待处理固定资产损益 7.无形资产摊销