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制度名称：新奥集团审计管理制度 制度编号：XAJT/ZD0902D-2010 新奥集团审计管理制度 1 总则 1.1 目的 为加强集团内部审计和外部审计管理，建立健全审计制度体系， 明确审计职责，规范审计行为，保证审计的独立性，促进企业健康运 营，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规 定》和新奥集团的有关规定，特制定本制度。 1.2 释义 1.2.1审计 审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标 准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利 害关系的使用者的系统过程。 1.2.2 内部审计 内部审计是一种旨在增值和改善组织运营状况的独立的、客观的 保证和咨询活动。它通过引入系统的、规范的方法来评价和改善风险 管理、控制和治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。 1.2.3 外部审计 外部审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报 表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见。 1.3 管理原则 （1） 强制审计。影响集团经营的重大投资、资金活动、人事变动、 战略绩效达成等管理活动纳入强制审计范围，包括但不限于： 承担经营责任的一把手的离任审计；投资建设项目的项目审计； 绩效审计等。属于新奥控股及参股企业原则上三年至少审计一 次。 （2） 以事实为依据、以制度为准绳。集团审计中心必须遵循国家法 律、法规和集团制度要求实施审计，所出具的审计意见必须有 充分、足够的事实依据。 第 1 页 共 10 页 制度名称：新奥集团审计管理制度 制度编号：XAJT/ZD0902D-2010 （3） 独立实施，严格程序。审计活动必须严格按照审计制度和规范 规定的程序和实施步骤执行，并根据指令或委托审计的内容和 范围开展审计活动和进行审计评价，及时提交审计报告。审计 实施过程中审计单位保持独立性，不受被审计单位及其他相关 单位影响与干扰，以保证审计有效开展及结果公正。 （4） 查纠分离、错弊必追。集团审计中心按规定程序调查取证，对 问题和事件一查到底。对审计结果，审计部门有出具审计报告、 提出审计意见和建议的权力。审计部门对生效的审计意见和建 议采取事后跟踪和监督方式，确保相关单位纠正错弊问题，并 完善管理流程。 1.4 适用范围 本制度适用于新奥集团所有单位。 2 组织与职责 2.1 集团所属投资企业作为被审计单位，履行如下职责： （1）接受审计安排，配合集团审计中心实施审计，为集团审计中 心提供相关的资料和必备的审计工作条件； （2）重视审计意见和建议，落实审计处理决定，并及时向上级单 位、相关管理部门和集团审计中心反馈落实结果。 2.2 集团督察委员会是集团审计中心审计工作开展的主管机构，主要 负责： （1） 监督和指导建立、健全集团内部审计体系； （2） 审议、批准集团的审计制度，审定聘用外部审计机构的标准； （3） 组织审定集团审计中心审计工作规划、年度审计计划并监督 审计计划的执行； （4） 监督集团审计中心责任和义务的履行； （5） 组织审定重大审计、专项调查报告。 2.3 集团风险管理系统负责内部审计工作，并有权委托集团审计中心 实施审计。集团督察委员与风险管理委员会共享集团审计资源。 第 2 页 共 10 页 制度名称：新奥集团审计管理制度 制度编号：XAJT/ZD0902D-2010 2.4 集团审计中心在开展审计业务活动时，须承担相应的职责和拥有 为履行职责所必需的权限。 2.4.1 承担的主要职责 （1） 拟定集团审计制度，制订有关管理办法和审计工作规范。 （2） 依据战略规划和三一计划、集团风险管理机构所出具的集团