任务五库存现金清查.PPTVIP

《会计基础》 国家中等职业改革发展示范学校--涟源市工贸职业中等专业学校 《会计基础》 库存现金清查的方法 任务五 库存现金的清查 现金的清查主要是采用实地盘点的方法。 国家中等职业改革发展示范学校--涟源市工贸职业中等专业学校 《会计基础》 库存现金清查的方式 任务五 库存现金的清查 1.由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对，这是出纳人员所做的经常性的现金清查工作。 2.由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。 国家中等职业改革发展示范学校--涟源市工贸职业中等专业学校 《会计基础》 库存现金清查的具体做法 任务五 库存现金的清查 1.确定库存现金的实存数； 2.将现金实存数与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否相符。 3.根据盘点结果，填制“现金盘点报告表”。如图所示。 国家中等职业改革发展示范学校--涟源市工贸职业中等专业学校 《会计基础》 库存现金清查的内容 任务五 库存现金的清查 1.是否有白条顶库 2.是否超限额留存现金 3.是否有公款私存 4.是否账实相符 国家中等职业改革发展示范学校--涟源市工贸职业中等专业学校 《会计基础》 库存现金清查的注意事项 任务五 库存现金的清查 1.现金清查时，出纳员要保证到场，以明确经济责任。 2.“现金盘点报告表”必须由盘点人员和出纳员共同签章才能生效。 国家中等职业改革发展示范学校--涟源市工贸职业中等专业学校 《会计基础》 库存现金清查的账务处理 任务五 库存现金的清查 盘盈 1.报经批准处理前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 2.报经批准处理后 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（无法查明原因的溢余） 其他应付款 国家中等职业改革发展示范学校--涟源市工贸职业中等专业学校 《会计基础》 库存现金清查的账务处理 任务五 库存现金的清查 盘亏 1.报经批准处理前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 2.报经批准处理后 借：管理费用（无法查明原因的短缺） 其他应收款 贷：待处理财产损溢