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北京大力税手信息技术有限公司
企业所得税纳税申报表
二次修订学习报告
北京大力税手信息技术有限公司
2019 年2 月14 日
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北京大力税手信息技术有限公司
目录
导语3
哪些发生了变化4
变化事项理解9
1. 封面9
2. 企业所得税年度纳税申报表填报表单9
3. A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》9
4. A100000 年度纳税申报表主表（A 类）17
4.1 强调的一个税会差异处理规则是税法没有规定的17
4.2 财务报表格式修订对利润表填写部分的影响17
4.3 分支机构“实际应纳所得税额”的填报19
5. A105000 纳税调整项目明细表19
5.1 表项名称发生一处变化19
5.2 填报说明关注的要点19
6. A105030 投资收益纳税调整明细表20
7. A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表20
7.1 表格公式的调整纠正了错误21
7.2 填报说明的调整说明21
8. A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表22
9. A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表22
10. A106000 企业所得税弥补亏损明细表24
10.1 十年弥补期的由来及影响24
10.2 弥补亏损的一个明确原则29
10.3 境外所得弥补境内以前年度亏损的选择权30
11. A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表31
12. A107012 研发费用加计扣除优惠明细表31
13. A107020 所得减免优惠明细表33
14. A107040 减免所得税优惠明细表34
15. A107041 高新技术企业优惠情况及明细表34
16. A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表35
17. A108000 境外所得税收抵免明细表35
18. A108020 境外分支机构弥补亏损明细表36
总结37
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导语
《国家税务总局关于修订中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）部分表
单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018 年第57 号）于2018 年底发布，将同步适用于
2018 年度及以后年度的汇算清缴。
下面我们结合修订的内容对此进行学习理解：
1) 哪些表进行了修订，修订了哪些内容
2) 基于新政策进行的修订，基于改善或修正进行的修订，修订带来的影响有哪些方面
3) 对于2018 年度汇算清缴的影响与注意事项
遵循此“三步走”，我们将深入地进行理解与应用，于此，才是大力税手的价值努力所在，期待为你带
来有价值的“知识”。
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哪些发生了变化
2017 版本的企业所得税纳税申报表，共计37 张报表，本次修订在数量上并没有减少，但是对于小
型微利企业，依据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国
家税务总局公告2018 年第58 号）规定，进行了大幅度的优化减少填写的要求。
表单编号 表单名称 修订表单 修订填报说明
* 封面 Y Y
* 企业所得税年度纳税申报表填报表单
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