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个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 2017新准则常用会计科目表 编号 科目名称 对应的会计报表项目 解释 适用范围 一、资产类 1* 1001 库存现金 货币资金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金 2* 1002 银行存款 货币资金 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算 5* 1012 其他货币资金 货币资金 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金 8* 1101交易性金融资产 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 交易性 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E9%87%91%E8%9E%8D%E8%B5%84%E4%BA%A7ch=link \t _blank 金融资产最大的特点就是短期获利 10* 1121 应收票据 应收票据： 应收票据-应收票据的坏账 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 分为不带息商业汇票和带息商业汇票两种，?应收票据的计价 应收票据一般按其面值计价? 对于带息票据,应于期末按照应收票据的票面价值和确定的利率计提利息,计提的利息不计入应收票据的账面价值,而是作应收利息处理 11* 1122 应收账款 应收账款： “应收账款+预收账款”的借方-应收账款的坏账准备 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 一、应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；代垫的包装物、运杂费；已冲减坏账准备而又收回的 HYPERLINK /view/404315.htm \t _blank 坏账损失；已贴现的承兑 HYPERLINK /view/195.htm \t _blank 汇票，因承兑企业无力支付的票款；预收工程价款的结算；其他预收货款的结算。　收取购买商品、材料等账款；收回代垫的包装费、运杂费；退回的 HYPERLINK /view/598891.htm \t _blank 预收账款；企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；收到承兑的商业汇票；已转销而又收回的坏账损失。 　　二、借方余额：尚未收回的账款　贷方余额：向有关单位 HYPERLINK /view/1673142.htm \t _blank 预收款项；应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。 三、应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收 HYPERLINK /view/147363.htm \t _blank 债务人的 HYPERLINK /view/3657.htm \t _blank 利息等 HYPERLINK /view/578847.htm \t _blank 其他应收款；其次，应收账款是指 HYPERLINK /view/9816.htm \t _blank 流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买 HYPERLINK /view/651429.htm \t _blank 长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类 HYPERLINK /view/1134801.htm \t _blank 存出保证金，如 HYPERLINK /view/434692.htm \t _blank 投标保证金和租入 HYPERLINK /view/494637.htm \t _blank 包装物等 HYPERLINK /view/35022.htm \t _blank 保证金等 12* 1123 预付账款 预付账款： “预付账款+应付账款”借方-预付账款的坏账 企业按照合同规定预付的款项 预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 13* 1131 应收股利 应收股利： 应收股利-应收股利的坏账 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取