财务指标：现金流量定义.docVIP

现金流量定义 （116人喜欢） 　　现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E6%9C%9F%E9%97%B4 \o 会计期间 会计期间按照现金 HYPERLINK /wiki/%E6%94%B6%E4%BB%98%E5%AE%9E%E7%8E%B0%E5%88%B6 \o 收付实现制 收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%95%E8%B5%84 \o 投资 投资活动、 HYPERLINK /wiki/%E7%AD%B9%E8%B5%84 \o 筹资 筹资活动和 HYPERLINK /wiki/%E9%9D%9E%E7%BB%8F%E5%B8%B8%E6%80%A7%E9%A1%B9%E7%9B%AE \o 非经常性项目 非经常性项目)而产生的 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E5%85%A5 \o 现金流入 现金流入、 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E5%87%BA \o 现金流出 现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 　　 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8F%E7%AE%A1%E7%90%86 \o 现金流量管理 现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。 [ HYPERLINK /w/index.php?title=%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8Faction=editsection=2 \o 编辑段落: 什么是现金 编辑] 什么是现金 　　现金流量管理中的 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91 \o 现金 现金，不是我们通常所理解的手持现金；而是指企业的 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%93%E5%AD%98%E7%8E%B0%E9%87%91 \o 库存现金 库存现金和 HYPERLINK /wiki/%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE \o 银行存款 银行存款，还包括现金等价物（即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。包括 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91 \o 现金 现金、可以随时用于支付的 HYPERLINK /wiki/%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE \o 银行存款 银行存款和 HYPERLINK /wiki/%E5%85%B6%E4%BB%96%E8%B4%A7%E5%B8%81%E8%B5%84%E9%87%91 \o 其他货币资金 其他货币资金。 　　一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。 [ HYPERLINK /w/index.php?title=%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8Faction=editsection=3 \o 编辑段落: 现金流量的内容 编辑] 现金流量的内容 　　l. HYPERLINK /wiki/%E5%88%9D%E5%A7%8B%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8F \o 初始现金流量 初始现金流量。 　　初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分： 　　（1） HYPERLINK /wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7 \o 固定资产 固定资产上的投资。包括 HYPERLINK /wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7 \o 固定资产 固定资产的购入或建造成本、 HYPERLINK /wiki/%E8%BF%90%E8%BE%93%E6%88%90%E6%9C%AC \o 运输成本 运输成本和安装成本等。 　　（2） HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7 \o 流动资产 流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7 \o 流动资产 流动资产上的