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PAGE PAGE 16 某企业2007年8月末账项调整前后的资料如下: 账户名称 调整前余额 调整后余额 应付利息 2100 2400 长期待摊费用 1200 1000 累计折旧 34000 39000 预收账款 6200 5800 应收账款 4700 6000 假设该企业未作账项调整前,计算出本月的利润为97000元,请跟据上述资料,计算出正确的利润.(假设月末无在产品,所有产品均已售出) 二.大海公司生产甲与乙两种产品,2007年5月份生产情况如下: 甲产品期初没有在产品,本月生产甲产品耗用材料费用50000元,月末甲产品在产品成本为5000元,完工产品数量100件;乙产品期初在产品成本为6000元,本月生产乙产品耗用材料费用65000元,月末乙产品没有在产品,完工产品数量200件.本月生产两种产品生产工人工资共20000元,共发生制造费用10000元.按生产工时分配工资费用和制造费用,本月生产甲产品耗用2000工时,生产乙产品耗用8000工时. 请计算月末完工甲产品与乙产品的总成本与单位成本. 三.北方公司2007年1 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 库存商品 长期待摊费用 固定资产 1 000 282 000 100 000 1 000 40 000 120 000 250 000 6 000 1 000 000 短期借款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 长期借款 实收资本 盈余公积 累计折旧 120 000 210 600 80 000 5 000 25 000 200 000 999 400 10 000 150 000 合 计 1 800 000 合 计 1 800 000 “库存商品”账户余额250 000元,其中:A产品1000件,每件200元;B产品500件,每件100元. 2007年1月北方公司发生下列经济业务: 从西北公司购入甲材料,价款50 000元,增值税率17%,货款尚未支付. 以银行存款支付上述材料外地运杂费5 000元. 甲材料已入库,结转其实际采购成本. 车间领用甲材料80 000元,其中:60 000元用于生产A产品,20 000元用于生产B产品. 收到东方公司所欠的货款100 000元. 从银行提取现金80 000元. 以现金支付职工工资80 000元. 行管人员李华报销差旅费1 200元,原预借1 000元,不足部分以现金支付. 以银行存款支付上月应交税费5 000元. 用银行存款支付本月水电费5 000元,其中:车间3000元,管理部门2000元. 用银行存款偿还已到期的短期借款本金100 000元,以及应付利息20 000元. 计提本月固定资产折旧10 000元.其中:车间使用固定资产折旧8 000元,管理部门使用固定资产折旧2 000元. 月末分配职工工资费用,A产品工人工资40 000元,B产品工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,管理部门职工工资20 000元. 分配并结转本月制造费用(按生产工人工资比例分). 本月投产的A与B两种产品全部完工并验收入库,入库的A产品与B产品各500件. 摊销应由本月管理费用负担的长期待摊费用2 000元. 计提应由本月负担的借款利息5 000元. 向西南公司出售B产品1000件,每件售价180元,增值税率17%,所有款项已于上月提前收到. 向联合公司出售A产品1000件,每件售价250元,增值税率17%,款项尚未收到. 按本月产品销售收入的10%计提本月销售产品应交的税金. 结转已销产品的成本(按照加权平均法计算) 结转各损益类账户余额. 按利润总额的25%计算所得税费用,并转入“本年利润”账户。 按净利润的10%提取法定盈余公积. 按净利润的20%向投资者分配利润. 要求(1)编制会计分录 (2)开设“T”形总账户,填入期初余额,并登记发生额. (3)结出各账户本期发生额与期末余额 (4)编制试算平衡表. 分录: (1)借:在途物资甲 50 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 8 500 贷:应付账款—西北公司 58 500 (2) 借:在途物资甲 5 000 贷:银行存款 5 000 (3)借:原材料甲