作业基金适用平衡表科目.docVIP

PAGE 67 作業基金適用平衡表科目 編 號 檢查號碼 科 目 定　　 　　義 ＊ 1 0 資 產 凡透過各種交易或其他事項所獲得或控制之經濟資源，能以貨幣衡量並預期未來能提供經濟效益者，包括流動資產、投資、長期應收款、貸墊款及準備金、固定資產、遞耗資產、無形資產及其他資產等。 11 8 流動資產 凡現金及其他將於一年或一業務週期內（以較長者為準）變現、出售或耗用之資產皆屬之。 111 5 現金 凡庫存現金、銀行存款、零用及週轉金、匯撥中現金等屬之，但不包括已指定用途，或有法律、契約上之限制者。 1111 1 庫存現金 凡庫存之當地通用貨幣及外幣屬之。收款之數，記入借方；支付之數，記入貸方。 ＊ 1112 8 銀行存款 凡存於金融機構及中華郵政公司之款項屬之。存入之數，記入借方；支領之數，記入貸方。 1113 4 零用及週轉金 凡撥供零星支出或週轉用途之定額現金屬之。撥交之數，記入借方；收回或減少之數，記入貸方。 1114 A 匯撥中現金 凡各項匯撥在途之現金屬之。匯出之數，記入借方；匯到之數，記入貸方。 ＊ 112 2 流動金融資產 凡買入公平價值變動列入餘絀之金融資產、備供出售金融資產、持有至到期日金融資產、避險之衍生性金融資產、以成本衡量之金融資產、無活絡市場之債券投資及持有待處分長期股權投資等，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之。 ＊ 1121 9 公平價值變動列入餘絀之金融資產－流動 凡具下列條件之一，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之：(1)交易目的金融資產。(2)除依避險會計指定為被避險項目外，原始認列時被指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為餘絀之金融資產。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 ＊ 1122 5 公平價值變動列入餘絀之金融資產評價調整－流動 凡公平價值變動列入餘絀之金融資產按公平價值衡量而提列之評價調整屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。（本科目餘額如屬借方，則係「1121公平價值變動列入餘絀之金融資產－流動」之附加科目；本科目餘額如屬貸方，則係「1121公平價值變動列入餘絀之金融資產－流動」之抵銷科目）。 ＊ 1123 1 備供出售金融資產－流動 凡非衍生性金融資產符合下列條件之一，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之：(1)被指定為備供出售者。(2)非屬公平價值變動列入餘絀之金融資產、持有至到期日金融資產、以成本衡量之金融資產、無活絡市場之債券投資、應收款等之金融資產者。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 ＊ 1124 8 備供出售金融資產評價調整－流動 凡備供出售金融資產按公平價值衡量而提列之評價調整，及其投資價值有充分證據顯示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。（本科目餘額如屬借方，則係「1123備供出售金融資產－流動」之附加科目；本科目餘額如屬貸方，則係「1123備供出售金融資產－流動」之抵銷科目）。 ＊ 1125 4 持有至到期日金融資產－流動 凡於一年內到期，具有固定或可決定之收取金額及固定到期日，且有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生性金融資產屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 ＊ 1126 A 持有至到期日金融資產評價調整－流動 凡持有至到期日金融資產，其投資價值有充分證據顯示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。減少之數，記入貸方；賣出等沖銷之數，記入借方。（本科目係「1125 持有至到期日金融資產－流動」之抵銷科目）。 ＊ 1127 7 避險之衍生性金融資產－流動 凡依避險會計指定且為有效避險工具之衍生性金融資產，預期於資產負債表日後十二個月內將變現者屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 ＊ 1128 3 避險之衍生性金融資產評價調整－流動 凡避險之衍生性金融資產按公平價值衡量而提列之評價調整屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。（本科目餘額如屬借方，則係「1127避險之衍生性金融資產－流動」之附加科目；本科目餘額如屬貸方，則係「1127避險之衍生性金融資產－流動」之抵銷科目）。 ＊ 1129 0 以成本衡量之金融資產－流動 凡持有下列股票且未具重大影響力或與該等股票連動且以該等股票交割之衍生性商品，預期於資產負債表日後十二個月內將變現者屬之：(1)未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票。(2)興櫃股票。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 ＊ 112A 2 以成本衡量之金融資產評價調整－流動 凡以成本衡量之流動金融資產，其投資價值有充分證據顯示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。減少之數，記入貸方；賣出