2015新版涉外收支申报注意事项-编码附言梳理5.18.doc

国际收支编码与附言梳理及日常工作中应注意的事项 编码附言梳理提示：红色的字体为错误附言，申报时不出现，蓝色为必要字及正确示例，申报到各项目可参考。附言填写原则：收入中尽量不出现费用、付、支字样，支出中尽量不出现收字样。 申报注意事项： 总局下发的三期涉外收支交易分类与代码相关申报事宜答疑。 一、收入类型有5大项，如都不符合可以不选，符合的才选福费廷，出口保理，出口押汇，出口贴现，其他贸易融资，其他贸易融资慎勾大部分为错误数据 二、交易对方项为“JN”的严格按照文件写：收入附言示例：收到境内OSA/NRA非居民款项；支出附言示例：向境内OSA/NRA非居民支付款项。注意不要把“O”写成零，字母大写半角，该段话之间无空格不添加任何多余的字，词序不颠倒，0SA书写成osa，NRA书写成MRA全判错，另外强调：交易对方项为“JW”的，不出现OSA/NRA字样，出现为错误数据。 三、 822030项下附言严格按照文件要求写：收入附言示例：非居民从境外收款；支出附言示例：非居民向境外付款，其余均为错误，例如出现非居民帐户、外汇款项字样均错误。注意：交易对方项为“JN”的，并且编码申报为822030的，该笔业务为错误数据，不需要申报，应删除。 四、币种为CNY的，则金额应为其他金额，不能出现现汇金额；反之，币种为外币的，则不能出现其他金额。 五、822030 非居民的国别申报：非居民无论收还是付国别申报都应为非居民的常驻国别（参考下发的特殊机构代码的表或者单位基本情况表）。 六、申报原则的注意，贸易优先，金额从大。如一笔既有贸易又有服务，则交易编码1为贸易，交易编码2为服务；如一笔均为贸易或者均为服务，则金额大的报交易编码1，金额小的报交易编码2；如一笔有两种贸易再加服务，则该笔为三种项目申报方式，则交易编码1报金额大的贸易，交易编码2则按照金额大小的顺序报送。特别注意：现221000来料加工为服务项下了，故应注意当一般贸易、进料加工和来料加工同时出现时，交易编码1应为一般贸易或者进料加工项目。 七、收付款性质为预收/预付的，则附言中应标注预收/预付字样，无标注为错误；注：221000来料加工现属于服务范畴，需要特别注意不要勾选预收/预付选项，且交易附言也不要出现预收/预付及贸易字样。收付款性质为退款的，则附言除了原来的交易项目应标注退款字样+原申报单号码。如附言太长，字符不够写不下，可把原申报适当缩写，如缩写为：150302N001。 八、特殊编码的退款及附言的申报。例如：支出221000 出料加工工缴费支出 项目，如发生当时收的来料加工的退款，则编码申报为221000，附言写：退来料加工款（退款+原申报单号码）。例如：收入322011 收到境外子公司的利润 项目，如发生当时支付给母公司的退款，则编码申报为322011，附言写：退境外母公司利润款（退款+原申报单号码）。类似编码有322021、322014等如发生退款也参照此报送。注意：该项解释为特殊编码，即收入编码与支出编码为相反的附言适用，不存在特殊编码的前面无须加退字。 九、附言中不能出现关联企业、关联公司字样，关联公司要区分母公司、子公司还是联属公司（注意：联署为错别字），放入相应的编码中。母、子、联属企业之间的代垫款项，附言应标注代垫字样，如：编码为622021 附言则可以写：收到境外母公司/偿还境外母公司代垫的什么款项。如果代垫的基础交易为居民和非居民之间，则应按照基础交易性质进行申报在各个项下；如果代垫的基础交易为居民与居民之间或者非居民与非居民之间的交易，则代垫款为应收应付款，当收付款双方不存在直接投资联属关系时，申报在821990项下，存在直接投资联属关系时申报在622022、623021等项下。另：服务中不能简单的写技术服务费/管理咨询费/附言，均应细化为什么服务，比如技术检测费、企业管理咨询费、会计咨询费、法律咨询费、广告设计费等，如会计服务费、法律服务费、广告服务费等均为不准确的附言。 十、加工费的申报。注意：现在国际收支申报中已不出现加工费字样。在收入中加工费按照其实际来源申报，如料件由境外提供给国内加工，国内则实际收的为工缴费，应申报为221000 来料加工工缴费收入；如料件是由境内自己采购再加工成成品或者半成品，成品或半成品未运出国，国内则实际收的为支付给它的该成品或者半成品的货款，应按照有无关单来申报,有报关单的情况，按照报关单上贸易方式代码转换为相应国际收支编码进行申报，无报关单的情况申报为122990，附言示例：未纳入海关统计的模具费。在支出中如料件是由境内提供的，则支付给境外的则是工缴费，应申报为221000出料加工工缴费支出；如商品出口后因质量问题不符，购买方要求重新加工，境内企业委托境外另一关联企业进行加工，重新销售给客户，而支付境外企业加工费，