股份公司会计内部控制制度.doc

PAGE PAGE 1 目 录 1、货币资产………………………………………（2） 2、存货……………………………………………（16） 3、对外投资………………………………………（43） 4、固定资产………………………………………（66） 5、工程项目………………………………………（81） 6、筹资……………………………………………（94） 7、销售……………………………………………（110） 8、销售退货………………………………………（123） 9、成本费用………………………………………（128） 10、坏账损失审批………………………………（140） 11、担保…………………………………………（147） 内部会计控制制度——货币资金 1、总则 1．2适用范围 本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。 （1）钱账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程； （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2．2业务归口办理 （1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； （2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； （4）收款的收据和发票由财务部门的专人