东北林业大学高级财务会计复习题.docVIP

PAGE PAGE 9 某企业以人民币为记账本位币，以业务发生当日的即期汇率作为记账汇率。 9月初有关外币账户余额为： 账户 原币 汇率 人民币 银行存款——美元户 5000美元 8.35 41750 银行存款——港币户 10000港币 1.08 10800 应收帐款——美元户（甲企业） 3000美元 8.35 25050 应付帐款——美元户（乙企业） 2000美元 8.35 16700 短期借款——美元户 8000美元 8.35 66800 9月发生下列外币业务： （1）2日，收回上月甲企业所欠货款3000美元，当日汇率8.34 （2）5日，向甲企业出口商品一批，售价10000美元，未收，当日汇率8.33 （3）8日，向乙企业进口材料一批，5000美元，未付，当日汇率8.35 （4）10日，支付上月所欠乙企业货款2000美元，当日汇率8.36 （5）15日，收到外商汇来投入资本10000美元，当日汇率8.33 （6）20日，归还短期借款4000美元，当天汇率8.34 （7）23日，从美元存款户支出5000美元兑换人民币，当日汇率8.35，买入汇率8.32 （8）25日，借入长期借款10000美元，当日汇率8.35 （9）28日，以1000美元购入B种股票，当日汇率8.36 （10）30日，用8000美元兑换成港币，当天美元的市场汇率8.37，港币的市场汇率1.09，美元买入汇率8.33，港币的卖出汇率1.10。 分录：（10）8000美元可兑换港币60582元（8000*8.33/1.1） 借：银行存款——港币户（60582*1.09）66034.38 财务费用——汇兑损益 925.62 贷：银行存款——美元户（8000*8.37）66960 期末调整： 银行存款（美元户）：8000*8.37－66420=540（汇兑收益） 银行存款（港币户）：70582*1.09－76834.38=100（汇兑收益） 应收帐款（美元户甲）：10000*8.37－83330=370（汇兑收益） 应付帐款（美元户乙）：5000*8.37－41730=120（汇兑损失） 短期借款（美元户）：4000*8.37－33440=40（汇兑损失） 长期借款（美元户）：10000*8.37－83500=200（汇兑损失） 调整分录： 借：银行存款——美元户540 银行存款——港币户100 应收帐款——美元户（甲）370 贷：应付账款——美元户（乙）120 短期借款——美元户 40 长期借款——美元户 200 财务费用——汇兑损益 650 某公司07年12月1日购入一环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理按直线法折旧，税收按双倍余额递减法折旧，净残值零。09年末企业对该设备计提了80万元的减值准备。09年末该设备的计税基础是（ ）万元。 A.800 B.720 C.640 D.560 (C) 下列关于计税基础的表述中正确的有：（ ADE ） A.资产的计税基础，即其在未来期间计税时按税法规定可以税前扣除的金额 B.资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按税法规定可以税前扣除的金额 C.负债的计税基础，即其在未来期间计税时按税法规定可以税前扣除的金额 D.负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按税法规定可以税前扣除的金额 E.与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于账面价值 1.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（AC） A.固定资产账面价值大于其计税基础 B.固定资产账面价值小于其计税基础 C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 D.因计提产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础 E.交易性金融资产的账面价值小于其计税基础 2.07年购入一项投资性房地产，入账价值50万元，采用公允价值计量模式，预计使用年限5年。07年资产负债表日，公允价值变为55万元，则该项投资性房地产（ C ） A.产生可抵扣暂时性差异5万元 B.产生可抵扣暂时性差异15万元 C.产生应纳税暂时性差异5万元 D.产生应纳税暂时性差异15万元 1．公司07年度利润总额4000万元，适用的所得税率33%，已知自2008年1月1日起，适用的所得税率变更为25%，07年发生的交易或事项中会计处理和税收处理存在的差异有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升15