第3章：预算管理全程设计.docVIP

PAGE 1 PAGE 1 第3章 预算管理全程设计 1.预算管理岗位职责设计 1.1岗位设计 预算管理主要岗位职责一览表 岗位分类 岗位职责 1.预算委员会 拟定预算目标和预算制度 制定预算管理的具体措施和办法 编制、审议、平衡年度预算草案并上报审批 审核分析预算调整报告，编制调整方案并报批 组织下达预算，并协调、解决预算执行中出现的问题 考核预算执行情况，督促完成预算目标 2.财务部经理 为预算的编制、调整、分析和考核提供财务信息 组织建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行、控制机制，负责起草和修订配套的制度规范 组织起草企业年度、季度、月度预算，并监督预算的执行，保证将各部门的费用开支控制在预算范围内 3.各部门经理 负责本部门业务预算的编制、执行、控制等工作 配合相关部门做好企业总体预算的综合平衡与分析工作 编制本部门业务预算调整报告并报上级审批 加强同其他部门的沟通、联系，相互监督业务预算的执行情况 4.预算专员 汇总并初步审核各部门提交的预算 汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据 对企业的经营状况和预算执行情况进行分析，编制预算执行报告 根据预算的实际执行情况拟定预算调整方案，并报财务部经理审核 协助领导对预算执行情况进行监督检查 协助领导对各责任部门的预算执行情况进行考核 1.2职责设计 预算管理控制岗位职责一览表 预算管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1.股东大会 审批年度预算方案 审批预算调整方案 编制年度预算方案 编制预算调整方案 2.董事会 审议预算目标、预算管理措施和办法 审批预算编制方法、分析制度和考核制度 审批季度、月度预算目标 审批预算管理的岗位责任制度 组织制定年度预算方案，提交股东大会审议 调解和冲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷 编制预算管理制度 审批预算方案 3.总裁 权限范围内审批超预算的资金支出申请 审阅预算执行情况报告 年度预算方案的独立审批 编制预算执行情况报告 4.预算委员会 拟定预算目标和预算政策 制定预算管理的具体措施和办法 汇总、编制、平衡年度预算草案 审核预算调整报告，编制调整方案并报批 组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题 考核预算执行情况，督促完成预算目标 审批预算目标、政策 审批预算草案 执行预算 5.财务部经理 为预算编制、调整、分析和考核提供财务信息 按照有关要求进行会计核算，实施会计监督 预算的编制 预算的考核 预算的执行 6.预算管理专员 协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息 汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据 拟定企业总体预算执行情况报告 拟定企业总体预算分析报告 协助领导对预算执行情况进行监督检查 协助开展预算执行考核事项 独立想预算执行单位提出预算编、执行建议 审核企业总体预算执行情况报告和预算分析报告 7.审计部负责人 对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题 对被审计部门实施处罚 8.各部门负责人 本部门业务预算的编制、执行、控制等工作 配合做好企业总体预算的综合平衡、分析 提出本部门业务预算调整报告，报上级审批 加强同其他部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督 审批部门业务预算 考核预算执行情况 审批调整方案 2.预算审批权限设计 2.1预算授权批准制度 制度名称 预算授权批准制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的。 按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特制定本制度。 第2条 责任单位。 1.企业预算审批机构——股东大会。 2.企业预算制定机构——董事会。 3.企业预算管理机构——预算委员会。 4.企业预算支持机构——财务部。 5.预算执行机构——企业各部门/分公司/分支机构。 第2章 预算编制的授权审批 第3条 预算目标制定和形成。 1．预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定企业预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。 2．预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各子、分公司。 第4条 部门预算编制上报。 企业各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报企业预算委员会。 第5条 审查平衡。 企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。 第6条 审议批准。 预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股