国内外内部控制理论与方法比较研究.doc

　 PAGE 0 - * * * * 本 科 毕 业 论 文 国内外内部控制理论与方法比较研究 作 者: 学 号: 专 业: 学习中心: 指导教师: HYPERLINK /learner/Graduate/ThesisApply/ThesisTeacherDetail.asp?TeacherUserID=huxiaoming 二零 年 月 日 南京大学网络教育本科毕业论文 南京大学网络教育本科毕业论文 摘 要 内部控制是随着社会经济进步的需要而不断发展完善的。进入20世纪90年代以后，企业内部控制在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，最为显著的研究成果是美国的COSO报告。加强和完善企业内部控制，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。内部控制作为企业管理中的一个重要内容，就越来越受到人们的关注。内部控制理论的发展经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及企业全面风险管理整体框架五个阶段。本文对国内外有关内部控制做了一个简单的分析，并在控制环境要素上面做了着重的比较，提出构建动态内部控制机制的重要性，提出了一些改善企业内部控制理论与方法体系的建议，以及怎么让内部控制与企业管理目标整合，从而提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展。 关键词：内部控制，内部环境，基本规范，COSO报告 目 录 正文 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc417402220 摘 要 PAGEREF _Toc417402220 \h 1 HYPERLINK \l _Toc417402221 一、内部控制的概念及动态过程 PAGEREF _Toc417402221 \h - 1 - HYPERLINK \l _Toc417402222 （一）内部控制的概念 PAGEREF _Toc417402222 \h - 1 - HYPERLINK \l _Toc417402223 （二）企业必须建立动态的内部控制机制 PAGEREF _Toc417402223 \h - 1 - HYPERLINK \l _Toc417402224 1、转变观念从被动遵守到主动作为 PAGEREF _Toc417402224 \h - 1 - HYPERLINK \l _Toc417402225 2、明确决策层在构建动态内部控制机制中的责任 PAGEREF _Toc417402225 \h - 2 - HYPERLINK \l _Toc417402226 3、建立学习型组织，提高风险识别、应对能力 PAGEREF _Toc417402226 \h - 2 - HYPERLINK \l _Toc417402227 二、国内外内部控制的研究及比较 PAGEREF _Toc417402227 \h - 2 - HYPERLINK \l _Toc417402228 （一）国内内部控制的理论探讨 PAGEREF _Toc417402228 \h - 2 - HYPERLINK \l _Toc417402229 1、内部控制目标的研究 PAGEREF _Toc417402229 \h - 2 - HYPERLINK \l _Toc417402230 2、内部控制机制的构建 PAGEREF _Toc417402230 \h - 2 - HYPERLINK \l _Toc417402231 3、公司治理与内部控制 PAGEREF _Toc417402231 \h - 3 - HYPERLINK \l _Toc417402232 4、内部控制的评估状况 PAGEREF _Toc417402232 \h - 3 - HYPERLINK \l _Toc417402233 5、风险管理与内部控制 PAGEREF _Toc417402233 \h - 3 - HYPERLINK \l _Toc417402234 （二）国外内部控制的借鉴和学习 PAGEREF _Toc417402234 \h - 4 - HYPERLINK \l _Toc417402235 1、内部牵制阶段 PAGEREF _Toc417402235 \h - 4 - HYPERLINK \l _Toc417402236 2、内部控制制度阶段 PAGEREF _Toc417402236 \h - 4 - HYPERLINK \l _Toc417402237 3、