税法（版_徐淑华）参考答 案第6章企业所得税.docVIP

第六章 企业所得税法参考答案 一、单项选择题 1、A 2、C 3、A 4、B 5、C 6、A 7、A 8、B 9、C 10、B 二、多项选择题 BD 2、CD 3、BCD 4、BC 5、CD 6、BC 7、BD 8、AB 9、AD 10、BCD 三、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、√ 7、√ 8、× 9、× 10、× 四、问答题（略） 五、计算题 1、（1）利润总额=3000-2400-50-300-120-14-6-5-10=95（万元） （2）准予税前扣除的招待费=15×60%=9（万元） 最高招待费限额=3000×5‰=15（万元） 故：应调增15-9=6万元 （3）增值税不属销售税金，不能税前扣除：罚款不得税前扣除。故应调增5万元 （4）应纳税所得额=利润总额+—调整项目=95+6+5=106（万元） （5）应纳所得税=106×25%=26.5 (万元) 2、（1）利润总额=1600-1200-80-30-140-70-12-10=58（万元） （2）向灾区公益性捐赠额度=58×12%=6.96 (万元)＜10 (万元) 故应调增=10-6.96=3.04 (万元) (3)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除。 故调增16×50%=8万元 （4）应纳税所得额=利润总额+—调整项目=58+3.04-8=53.04（万元） （5）应纳所得税=53.04×25%=13.26（万元） 3、（1）利润总额=6000-5600-50-47-40-100-20-10=133（万元） （2）准予税前扣除的招待费=24×60%=14.4（万元） 最高招待费限额=6000×5‰=30（万元） 故：应调增=24-14.4=9.6万元 （3）增值税不属销售税金，不能税前扣除; 向灾区公益性捐赠额度=133×12%=15.96 (万元)＜20 (万元) 故应调增=20-15.96=4.04 (万元) 直接向灾区某学校捐赠10万元不得税前扣除。故应调增10万元 （4）应纳税所得额=利润总额+—调整项目=133+9.6+4.04+10=156.64（万元） （5）应纳所得税=156.64×25%=39.16（万元） 4、（1）利润总额=3000+50-2800-30-10-5-20=185（万元） （2）向灾区公益性捐赠额度=185×12%=22.2 (万元)＜10 (万元),故无需调整。 直接向某困难地区捐赠5万元不得税前扣除。故应调增5万元 非酒类广告性赞助20万元，不得税前扣除。故应调增20万元 （3）应纳税所得额=利润总额+—调整项目=185+5+20=210（万元） （4）应纳所得税=210×25%=52.5（万元） 5、（1）利润总额=6000-5445.75-200-350=4.25（万元） （2）准予税前扣除的招待费=30×60%=18（万元） 最高招待费限额=6000×5‰=30（万元） 故：应调增30-18=12万元 （3）计提的职工福利费=890×14%=124.6万元＞实际发生数109万元，故无需调整 计提的职工工会经费=890×2%=17.8万元＞实际发生数15万元，故无需调整 计提的职工教育经费=890×2.5%=22.25万元＞实际发生数15万元，故无需调整 （4）应纳税所得额=利润总额+—调整项目=4.25+12=16.25（万元） （5）应纳所得税=16.25×25%=4.06（万元）