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银行会计学 程婵娟 第 6 章 资产清算业务 本章提要 主要内容 6.1 资产清算业务概述 6.2 系统内电子汇划业务 6.3 中国现代化支付系统 6.4 境外资金清算业务 6.1 资产清算业务概述6.1.1 支付结算与资金清算 简单地讲，企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算，银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨称作资金清算，所以支付结算与资金清算两者紧密联系，相辅相成。 1．资金清算业务是支付结算业务的延伸 2．资金清算业务为资金流动提供便捷通道 3．资金清算系统的发展促进支付工具的创新 4．资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率 6.1.2 资金清算业务分类 资金清算业务涵盖了资金支付调拨的所有环节，按不同的分类标准可以划分为不同的业务种类。通常意义上，按清算区域划分为同城清算和异地清算，按照资金流向划分为往账清算和来账清算，按照货币种类分为本币清算和外币清算，按资金划拨方式分为全额实时清算和差额定时清算，按是否跨行分为系统内清算和跨系统清算等。 1． 中国现代化支付系统 中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种人民币支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统。CNAPS主要由大额实时支付系统（HVPS）和小额批量支付系统（BEPS）两个业务应用系统组成。 2．银行系统内电子汇划系统 银行内部分支机构的资金清算通常使用各银行自己开发的清算系统，国内各银行都建立了以电子汇划为手段的内部清算系统。 3．票据交换系统 票据交换系统是我国支付清算体系的重要组成部分，指由人民银行当地分支行组织的，在指定区域内遵循“先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款”的原则，定时定点集中交换、清分人民银行和银行业金融机构提出的结算票据的跨行支付清算系统。票据交换系统主要处理纸票据不能截留的支票、本票、跨行银行汇票，以及跨行代收、代付纸质凭证。 4．银行卡支付系统 银行卡支付系统是专门处理银行卡跨行数据的信息交换和交易资金清算的业务系统，由银行卡跨行支付系统及发卡银行行内银行卡支付系统组成。 5． 外币清算系统 外币清算是通过代理银行和国家外汇管理局在7个城市设立的外汇清算中心完成。 通常意义上，系统是指相互联系,相互作用的若干要素或部分结合在一起并具有特定功能，达到同一目的的有机整体。人们习惯将同一银行称为同一系统，银行内部的各分支行之间成为联行。资金清算业务按照是否在同一法人银行区分为系统内清算和跨行清算。 6.2.1 电子汇划系统的架构 电子汇划系统由汇划业务经办行(以下简称经办行)、清算行和总行清算中心组成，各行间通过计算机网络联结如图6-1所示。 在总行清算中心开立账户的各清算行又称电子汇划清算分中心，清算分中心一般设置在省或直辖市分行、总行直属分行及二级分行。在分中心开立账户，且具体办理汇划业务的各级行处统称经办行；发出汇划业务的经办行又称发报行；收到汇划业务的经办行又称收报行。清算分中心及经办行的设立、撤消，应由主管分行向总行提出书面申请，总行核准同意后颁发或撤销电子汇划联行号。电子汇划联行号是参加电子汇划系统的专用标识，经办行凭依电子汇划联行号办理资金发报和收报。 行清算中心负责办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、清算账户对账等账务的核算和管理。 清算分中心在总行清算中心开立备付金存款账户，办理电子汇划业务往来的报文转发、账务核算管理、资金清算，对下属经办机构进行业务指导。 各经办行负责电子汇划业务往来的收报、发报以及办理有关查询查复业务。 6.2.2 电子汇划业务的基本做法和基本流程 1．基本做法 电子汇划业务的基本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。 （1）实存资金。实存资金是指以清算分中心为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时的资金清算。 （2）同步清算。同步清算是指经办行汇出汇入资金要同时进行清算，随发随收，即当发报经办行通过其清算分中心经总行清算中心将款项汇划至收报经办行的同时，总行清算中心每天根据各行汇出汇入资金情况，从各清算行备付金账户付出资金或存入资金，从而实现各清算行之间的资金清算保持同步。 （3）头寸控制。头寸控制是指各清算分中心在总行清算中心开立的备付金存