扬州XX照明器材公司纳税评估案例.docVIP

PAGE PAGE 2 扬州XX照明器材公司纳税评估案例 扬州XX照明器材公司，成立于2002年2?月，为私营有限责任公司，2002年2?月被高邮市国税局认定为增值税一般纳税人，公司现有员工40余人，注册资金500万元，主要从事灯具、灯杆、路灯、景观灯的制造及销售。? ????在日常分析中，我们发现该企业有关指标超出了警戒线，针对其异常申报情况，我们通知了企业携带2006年1-5月份的下列资料到税务机关接受资料稽核，1、增值税纳税申报表2、增值税纳税申报表销项、进项清单3、已开具的增值税专用发票存根联4、已开具的普通发票存根联5、取得的增值税专用发票抵扣联6、运费发票复印件7、电费单据8、企业财务会计报表9、其它相关的税收财务资料。? ????通过对企业报送的申报资料审核，我们取得了以下资料，1-5月份，该企业开具增值税专用发票35份，销售收入112.35万元，销项税额19.10万元，进项税额12.64万元，应纳税款6.46万元，已全部缴纳。? ????经调查发现以下疑点：? ????1、该企业2006年1-5月该企业耗电量为15000度，按现行灯具行业耗能销售比1：110测算，1-5月理论销售应为165万元，与申报销售额差40-50万元。? ????2、该企业2006年1-5月购进原料78.16万元，库存8.2万元，其中购进钢板及钢材45万元，库存6.8