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《税务会计实务》与《纳税筹划》 一、单项选择题 小明毕业于某大学会计专业，从事财务工作五年，三年前其所在公司成立税务部，现在 招聘一位专业的税务会计。他认为税务会计师应该知道涉税实务中哪些是正确的，哪些是错 误的，还知道该在什么时候按正确的操作，什么时候按错误的操作，并知道各种操作中的利 弊得失与风险大小，并要像税务会计一样思考。下面选项中说法正确的是： 1. 税务会计师的专业素质体现了职业对专业有效性的要求，专业素质不包括（ ）： A.专业知识 B 专业技能 C 专业经验 D 公关能力 2. 税法一般都由若干要素组成，了解这些要素的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。 税制要素中（ ）体现了征税的广度。 A.计税依据 B．税种 C.税类 D．税率 某集团有限公司 AA 成立于 1989 年，经过多年的努力，从最初的粮油食品贸易公司发 展成为中国领先的农产品、食品领域多元化产品和服务供应商，致力打造从田间到餐桌的全 产业链粮油食品企业，建设全服务链的城市综合体，利用不断再生的自然资源为人类提供营 养健康的食品、高品质的生活空间及生活服务，贡献于民众生活的富足和社会的繁荣稳定。 2000 年开始走向世界，企业从广度和深度开始创建自己的新战略模式。下面是公司及人员 当中遇到的相关业务，向你咨询,请做出正确选择： 3．下列不属于车辆购臵税的免税范围的是（ ）： A．外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆 B．回国服务的留学人员用现汇购买的 1 辆进口小汽车 C．长期来华定居的专家的 1 辆自用小汽车 D．三轮农用运输车 4．公司王某在 A 公司举办的有奖销售活动中，中奖一辆小轿车，举办公司开具的销售发票 金额为 58000 元。王某申报纳税时，经主管税务机关审核，国家税务局核定该车型的最低计 税价格为 63200 元。则王某应缴纳车辆购臵税（ ）元。 A．5800 B．6320 C．6230 D．5320 5．酒厂 2012 年 11 月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助 0.5 吨，已知该种白酒无同类产品 出厂价，生产成本每吨 40000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比 例税率为 20%。请计算该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。 A．5675 B．5125 C．6125 D．6360 1 / 11 6．下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。 A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 7．下列关于成品油税费改革的说法中，错误的是（ ）。 A．成品油消费税属于中央税，由国税局征收 B．成品油消费税从量定额计征，属于价外征收 C．对外购已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税 D．对外购柴油连续生产生物柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税 上述集团为了提高集团公司人员整体业务水平，在 2012 年 12 月举行了一次财务培训活 动，活动结束各参加人员分别写出 1 万至 3 万字不等的体会和心得，同时参加测试，请你对 下述问题做出正确回答： 8. 在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在何科目进行反映 （ ）。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费——应交所得税” 9. 委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（ ）。 A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格 D.以（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）÷(1－ 消费税税率）计算出的组成计税价格 10. 下表为经税务机关审定的本企业的 2006--2011 年 6 年应纳税所得额情况，假设该企业一 直执行 5 年补亏规定，则该企业 2011 年应纳税所得额为（ ）万元。 单位：万元 年 度 2006 2007 2008 2009 2010 2011 应纳税所得额 -50 20 -40 20 20 20 A．10 B．20 C．0 D．-10 11. 根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（ ）。 A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金 B.企业购买国债的利息收入 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.纳税人将资金提供他人使用但不构成