工会系统领导干部任期经济责任审计的流程.docVIP

PAGE PAGE 11 工会系统领导干部任期经济责任审计的流程 （工会主席离任审计草案） 第一步、接受委托，审计立项 接受委托后进行立项，编制审计项目实施方案。在编制方案时，应当了解与审计事项有关的法律、法规、财经政策及工会有关规章制度等。 第二步、成立审计小组 接到委托后，根据业务量大小，审计时间要求等情况，确定主审单位，成立审计小组，安排审计时间。 1、审计小组组长（一般由经审主任担任）或主审人员负责该项审计工作组织实施，复核审计工作底稿，撰写审计报告，收集整理审计工作底稿立卷归档。 2．对审计中发现的问题，根据有关的法律、法规、财经政策及工会有关规章制度提出初步意见，并对所审计内容的工作底稿负责。 第三步、审计实施 一、审计准备阶段 组成审计小组后，审计小组人员应进行分工，明确责任，及时确定审计方案，做下列准备工作： 1．研究确定审计时间、时限； 2．确定审计程序； 3．确定审计范围及重点； 4．确定被审计单位应准备的资料内容； 5．送达审计通知书和审计资料承诺书，审计通知书应由主审单位经审会负责人签发。 二、审计实施阶段 1.审计小组在实施审计3日前向被审计人送达审计通知书。一并送达被审计单位承诺书和要求被审计单位提供审计资料的清单。 2.离任的领导应在审计小组进驻后，做自我评价报告，对自己经管期间的有关经济责任情况及需要说明的问题写出书面材料，并在审计过程中接受审计小组对有关情况的核实和询问。 3.审计小组要求被审计单位按照审计要求提供资料，主要有：所在地中国人民银行核发的开户许可证和在银行及其他金融机构开设的全部账户；内部财务管理及经济活动的管理制度、规定；会计凭证、账簿、报表；与经济业务有关的合同、协议；与经费有关的审批文件；各种财产物资盘点表、债权、债务明细表；审计组需要的其他资料。 4.被审计单位提交承诺书，对其所提供的会计资料和其他有关资料的真实、完整作出书面承诺。 5.审查会计凭证、账簿、报表，核对银行存款、往来资金情况；查阅与审计事项有关的文件、资料；检查现金、有价证券、实物等，取得审计证据。 6.向有关单位、个人进行调查。调查取得的证明材料要有提供者的签名或盖章，未取得提供者的签名或盖章的，审计人员应当注明原因。 7.编制审计工作底稿。 8.审计工作底稿中列示的问题，要求被审计单位提供资料部门的负责人签署意见。 9.归集审计工作底稿，进行综合分析，提出审计报告 第四步、审计报告 审计小组对全部审计事项实施审计后，综合分析审计工作底稿及审计证据，在经过修改的审计报告基础上， 由主审工会经审会向委托单位出具正式审计报告书。 一、审计报告形成的程序为： 1.整理审计底稿和审计，审计归纳审计报告初稿。 2.向审计对象及被审单位征求。根据对审计报告的异议，审计小组进一步研究核实，必要时修改审计报告。 3.对审计报告3日内未提出书面意见的视同无异议。 4.审计小组对审计报告意见反馈情况应填写审计报告反馈表予以确认，由审计小组组长签字。 5.审计报告书履行审计对象和被审单位（接任的领导）签字手续，并抄送审计对象及被审单位。 6.审计报告书应附审计时点的资产负债表和资产明细表，代管经费及往来款项现状明细表。 二、审计报告的呈报 1.审计事项结束后，审计组应当在15个工作日内向派出机构（经审会或经审会办公室）提出审计报告。特殊情况下，经批准，提出审计报告的时间可适当延长。 2.审计报告正式提交前，审计组应当进行充分讨论，修改后报经审会或经审会办公室审核。 第五步 需要向上级经审会上报的材料 1.审计报告呈报书 2.审计报告书（封面） 3.对审计报告的意见反馈表 4.被审计单位承诺书 5.审计报告（书写内容附后） 6．被审计人的任期经济工作总结（被审计人签字，不需要单位盖章）。 审计报告的具体内容主要包括： 一、标题：一般为“关于××同志××年至××年任××单位工会主席期间经济责任的审计报告”； 二、主送单位：为审计组的派出机构； 三、审计报告正文内容： 1.被审计单位工会的基本情况；（略） 2、工会财务预算执行及收支状况，工会经费累计结余情况，内部控制制度检查的初步结论，被审计单位工会财务收支的真实、合法、效益情况，查出的违反国家法律、法规和工会有关规章制度的事实及定性的法律、法规、规章制度依据等；（略） 3、需要交接经济事项的主要内容；（略） 4、审计评价要依据有关法律、法规、规章制度，对所查出问题的处理意见，改进财务收支管理的意见和建议等；（略） 5、管理建议；（略） 6、附表：⑴、审计时点资产负债表 ⑵、资产明细表 ⑶、其他需要交接的有关报表 7、审计组组长签名； 8、审计报告日期。 四、审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归纳、整