企业税务环境分析.pptVIP

* * * * * * 薪金福利制度的税务筹划 利用高层次人才的免税政策 高层次人才是指具有高级以上专业技术职称的人才或者博士研究生 个人取得一次性安家费不超过5万元的，暂不予征收个人所得税；超过5万元的，其超出部分可按签约期限（不满10年的按实际年限计算，超过10年的按10年计算）进行平均分摊计算。 薪金福利制度的税务筹划 提供各项免税福利 公司提供午餐 公司提供体检 公司提供文化体育活动 公司提供个人职业规划与辅导 公司提供良好的培训 薪金福利制度的税务筹划 公司承担相关费用 单位承担档案挂靠费用 单位承担一定图书费用 单位承担员工考证费用 单位承担员工体检费用 国家规定的探亲费用 薪金福利制度的税务筹划 利用离职补偿政策 离职补偿政策激励员工不用缴税 当地政策对离职补偿的限定 离职再重新就职不需补缴个税 薪金福利制度的税务筹划 竞业限制补偿 员工的竞业限制补偿 竞业限制 在职竞业限制补偿 离职竞业限制补偿 股权转让的不竞争款 员工工资薪金个税筹划方案 年薪4.5万元以下 设计方案 工资:2500元/月 年终奖:6000元 提供免费就餐 免费宿舍:500元/月 每月报销300元通讯费 年税金: 840元,每月70元 年薪9.5-11.5万元以下 设计方案 月薪4200元 年终奖2.4万元 电话费报销300元/月 车租、费用：2000元/月 免费就餐 免费宿舍:1000元/月 年税金:5000元 薪金福利制度的税务筹划 高管人员的安排 公司 高管人员 的公司 公司 高管人员 的香港公司 高管人员 一条龙公司、借款给员工的税务问题 股东个人借款超过一年要纳个人所得税 在年底进行财务安排，进行借新还旧的处理 有关消费提前安排，注意区分 股东个人的所得税筹划 * * * * * * * 1.会员订书 2.书友会售书(增值税) 3.商业公司送书(营业税) * * 1.租户分别签定租赁合和物业管理合同; 2.租金交纳房产税,物业管理费不交纳房产税 * 为了将消费税降低，类似的案例：汽车公司，摩托车公司 * * * * * * * * * * 利用优点,避免劣势 * * * * 纳税评估的应对 第一招：掌握税负率的计算方法 营业税税负率 本年应缴营业税/本年应缴营业税收入*100% 所得税税负率 应纳所得税额/利润总额×100%。 增值税税负率 税负=本期应纳税额÷本期应税主营业务收入×100% 税负=应纳增值税额/计征增值税销售收入 包括按适用税率征税收入/按简易办法征税收入/免抵退出口销售额,不包括免税收入 税负=应纳增值税额/计征增值税收入 不包括免抵退税出口和免税收入 纳税评估的应对 第二招：掌握目前税负率动态 当前同行业的税负状态 国家公布的税负统计数据 统计年鉴的指标 纳税评估的应对 行业 增值税税负(%) 食品 3.26 饮料 6.17 纺织 3.18 化工 3.71 医药 8.11 橡胶 2.96 机械 3.73 电子 3.42 批发零售 1.48 纳税评估的应对 行业 营业税税负 法定税率 差异 销售不动产 5.56 5 0.56 其他服务业 5.47 5-20 金融保险 4.80 5 0.2 住宿餐饮 4.20 5 0.8 建筑业 3.39 3 0.39 交通运输业 3.13 3 0.13 仓储业 3 3 邮政业 2.92 3 0.08 电信业 2.91 3 0.09 纳税评估的应对 第三招：计算、分析企业申报的税负率 前后月度对比 与统计数据对比 指标主要是合理，而不是高 太高也有问题 建立税负率分析档案 纳税评估的应对 第四招：掌握税务机关的常见质疑 产能规模与申报不符 从设备推算产能 从材料推算产能 从能耗推算产能 从人员工资推算产能 从仓库、铺面推算规模 与市场行情不符 与同行业发展不符 废品、辅料、次品调查 财务指标异常、税负率异常 纳税评估的应对 第五招：以波动应对行业平均 税务机关强调行业平均,强调行业可比性 企业应该强调离散性，强调个体差异 平均税负为3,离散为1.2,则税负1.8-4.2都是合理的 增值税税负离散情况 511个行业中 离散大于0.6,352个行业,占69% 离散大于1的56个行业,占11% 离散大于2的1个行业,汽车零售业 纳税评估的应对 第六招：能够解释本企业的税负率 分析影响企业税负的因素 合理解释本企业的税负率 税负偏低有合理的原因属于正常 如何解释增值税税负率 生产模式的影响 是否委托加工 生产与销售是否分立 营销方式的影响 推动还是拉动 市场定位的营销 低价还是差异化 运输处理方式的影响 企业亏损原因分析 企业的生命周期 产品的生命周期 社会整体经济环境 行业整体经济环境 新产品的研发投入 新