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《会计学》手工账模拟实验
专业班级 学号 姓名
会计模拟实验目的
实验目的:
在会计的基础理论基础上,通过实际业务的处理,初步掌握各种会计核算方法及程序操作的基本技能。
具体应掌握的技能:建账,填制审核原始凭证,记账凭证;编制科目汇总表;登记现金日记账,银行存款日记账及总分类账和明细分类帐;结账,对账,更正错误,编制资产负债表与利润表等财务报表。
在实验过程中,要把具体的实践跟理论相结合,也要发挥团队合作的精神,明确各个财务岗位的职责和分工,做到明确财务工作内容和业务素质,认真,细致完成每一项工作。
会计模拟实验步骤及要求
实验一:会计模拟实验岗位及轮换设置
1、组成五人一个小组。
完成:原始凭证、记账凭证、明细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作
选组长担任会计主管。
2、岗位分配后,各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细则,由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表,上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。
3、一起制定账务处理程序
每次模拟实验要轮换一次岗位,尽量做到每个人将各个岗位都实践到。
5、建账:
(1)选用账簿格式、页数;
(2)开设账户:总分类账、现金日记账、银行存款日记账及所需各种明细分类账(按11月30日已知原有明细账科目和新发生明细账科目设置)
根据模拟企业日常经济业务展开:
实验二:根据模拟企业2010年12月发生各项经济业务填制审核原始凭证。(可参考书本第8章)
要求:
原始凭证填制:内容完整;原始凭证的有效性,即外来或发出的原始凭证需要单位加盖公章,个人取得,必须有填制人员的签名或盖章;一式几联应当注明各联原始凭证的用途;原始凭证不得涂改、挖补。
原始凭证审核:合法性、完整性、正确性。
实验三:填制审核记账凭证。(可参考书本第8章)
附录1:记账凭证
2:科目汇总表。
实验四:登记日记账和相关明细分类账,账项调整,结账及对账。(可参考书本第9章)
附录3:库存现金日记账
4:银行存款日记账
5:总分类账
6-8:明细分类账
实验五:编制总分类账户发生额及试算平衡表,编制会计报表(资产负债表,利润表)。
附录9:试算平衡表(试算平衡表的编制可参考书本p74)
附录10:资产负债表(资产负债的编制可参考书本第10章)
附录11:利润表(试算平衡表的编制可参考书本第10章)
实验六:经验总结,汇报分工配合情况、个人贡献程度、心得体会,并填制实验报告
会计模拟实验具体内容
会计主体基本情况及核算制度
(一)模拟企业概况
1、名称:浙江省宁波市建成沙发股份有限公司(2010年1月刚成立)
2、性质:民营股份有限责任公司,一般纳税人,共发行非流通股票500万股,每股面值1元
3、经营范围:生产和销售沙发
4、开户银行:中国建设银行宁波市分行
5、账号:110110110
6、纳税人识别号:330410107798923
7、公司结构:一个生产车间:80人;一个辅助生产(维修)部门:20人;管理部门:办公室4人,供应部6人(仓库3人),财务部5人;清洁人员2人。
8、财务部的岗位设置:
财务总监:学生A
总账会计:学生B
往来会计:学生C
成本会计:学生D
其他明细账会计:学生E
9、联系方式:地址:浙江省宁波市爱国路321号;电话(二)模拟企业会计政策和会计核算规定
适用于《企业会计准则(2006)》。
采用科目汇总表核算形式,每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表,并登记总账。
在途物资按采购材料的品种进行明细核算;采购费用按材料重量分配。
所有材料及包装物、低值易耗品都采用实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法(根据先入库先发出的原则,对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法)计算。领用低值易耗品采用一次摊销法(指领用低值易耗品时,将其价值全部一次转入产品成本的方法)
库存现金限额为5000元。
采用一次报销备用金制度(先预提备用金,再一次报销冲减备用金)。
采用直线法计提折旧。生产车间用房每月折旧率为0.8%,机器月折旧率为1%,管理部门固定资产折旧月折旧率为0.4%。
采用计时工资制度。
采用永续盘存制,坏账准备按应收账款的5‰计提,其他应收款也属于计提坏账准备范围。
10、增值税税率为17%,所得税为25%。
期初建帐资料和各项会计事项
(一)11月30日各总分类账户余额。见表2.1
表2.1 总分类账户余额 单位:元
账户名称
借方金额
账户名称
贷方金额
库存现金
6800
短期借款
657900
银行存款
2545050
应付账款
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